44期互联网内控学习感悟

朱雀0313

　　虽然互联网早就已经家喻户晓，但是对于整个互联网行业的运行，内部控制还是比较陌生的。今天的思享会弥补了这块的不足。老师的课件做的很认真，素材也很好，真实的案例让人会一直感兴趣听下去，欲罢不能。
　　简单谈一下我的收获
　　1、从案例引出要重视内部控制，“退假货”、“标价错误”、“卖客户信息”，这些在传统行业基本不会出现的情况，在互联网行业确是很频繁。
　　2、从内部控制的五个要素简析了目前互联网行业存在的状况，主要是由互联网这一特殊的行业决定的（通过这些简析倒是可以很好的了解了一下这个行业），引出了存货控制、信息安全这两个突出问题吧。
　　3、针对风险，出招。首先，体系建设；
　　a完善的流程制度、岗位职责，不相容职位相互分离，科学的定价体系。订单-发货-确认收货-收款-会计核算，我认为应该是这样的流程，只有在确认收款以后，才能做会计处理，否则，无条件退货的存在，不符合收入确认基本原则。
　　b强化财务，审计，法务监督。基本理解法务事前检查，财务事中负责，审计事后审查。其他不管，只说财务，财务事中负责，怎么负责？完善的财务制度，敏感的职业判断。那种根据异常的退货率发现问题的事情不只是审计的责任。（很感兴趣吴老师公司的财务制度，因为在网上没找到很好的资料，要是能看到就好了）
　　c处罚机制。这块权利不在财务，感觉更像审计的底盘，总之还是先有规定，后才能有处罚。
　　d信息化的签批。这块想到我们公司悬挂的标语“快，创造利润的保证”大概是这么个意思。互联网下，速度可以大大提高竞争力。
　　4、细化各个模块的内控措施，主要记住以下几个；
　　a接受订单：不同的分销商应该有不同的价格体系
　　b下单发货： 库存与发货分离，是说库存管理员与开单的人职责分离吗？我一直以为是库存管理员根据文员的订单发货的。
　　c核算：网上销售存在一个问题，就是很少有顾客要发票，那么对于企业来说少开发票，少确认收入偷税漏税是很容易也是很有舞弊动机的一件事，这块财务要严格按照发票管理办法执行。于公于私有益无害。这块要查，可以根据收款和收入数差异估算没开票的金额。
　　d收款;互联网销售收款是不是都会有第三方，在货款存到第三方没有确认收入的这段时间，财务需要做账务处理吗？我认同的观点，设置其他货币资金-第三方（xx）科目核算这个时间段的资金，这样报表能真实反映企业财务状况。
　　e售后；条形码跟踪，这个确实能查到是不是公司的活源，能防止被掉包。
　　5、营销费用：学员问题，老师的解答：年度预算控制-额度权限审批-KPI考核。营销费用这个在传统的销售行业都会存在，常规企业的控制手段应该都可以采用吧。
　　啰里啰嗦就这么多吧，总之，不管什么行业，内控制度都得有，没有完善的内控早晚会出事。

爱在浓汤

第44期分享会-互联网内控感悟：爱在浓汤
主讲嘉宾-吴总
嘉宾吴伟：华东某小家电企业，供职于内部审计部。该企业在全国有500多家分销商，正处于从线下向线上转型，主工销售模式B to B。吴总本人会计学毕业。处理很多起公司舞弊和网络案件。

今天的分享会，很成功。嘉宾吴总准备得很准备，分享内容干货不断，答疑很耐心，把自己互联网内控工作中的很多体会，没有保留的分享了出来。
今天分享会中给我带来印象最深的几点是：
一、互联网企业的发展和运营节奏太快。
这应该是互联网企业的一个特点。所谓“兴也勃焉，亡也忽焉”。凡客诚品，就是一个现成的例子。那么大的一个垂直电商，曾经做为高校的案例被效仿，但品质和物流跟不上发展的速度，领导团队被扩张速度冲昏了头脑，忘记了互联网是把“双刃剑”，发展也快，失败也快。
前几天看陈春花的作品《激活个体》，搞明白互联网用户和顾客的概念。高品质是前提，失去这个前提，用户会象雪崩一样背叛，当然也就没有顾客了。
二、互联网内控的理论与实体企业的理论基本一致
内控的五大要素，如内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，在互联网内控没有变。“舞弊三角压力理论”压力、机会和借口，也没有变。
这说明，在互联网状态下，仍然在延用传统企业的内控理念。这可能说明，我们对互联网内控的研究还不够。内控理论中应该有直接反映互联网的状态的专门理论。这是不是可以比做牛顿力学与量子力学的关系，互联网内控理论发展应该还有很大空间。
三、通过内控案例的分析感觉，未来更好的内控应该是企业文化发展和正能量道德水平的提升。
互联网交易海量一样的发展，形态千变万化，暴发式的增长，传统方式审计和审核鞭长莫及，传统审计方式落后于时代了。制度、流程、控制手段，产品行业标准的确立，总是落后于新生事物的发展，这可能是互联网企业的一个特点，发展变化太快了。
但人是发展的一个核心的因素，一切的发展离不开人的因素。如果使交易舞弊有所降低，应在交易的“人”身上下功夫，也就是说在企业文化建设上，在员工整体素质提高上下功夫，加大投入力度，使互联网企业正能量的人日益增多，负能量的心术不正的人和现象日益减少。这时候，道德水平也许可以量化了（猜想）。这恐怕还要有赖于传统国学文化的深入。
最现代最终还是要和最古老的拥抱。
四、对信息系统的学习，对互联网交易模式的学习，对互联网思维的了解，是传统审计机构转型的必由之路。
嘉宾指明的传统审计的短板，非常感谢。在不远的将来，互联网将象人才、资金、技术一样，是企业发展的必要元素。传统审计也将出现，对企业互联网模块的审计。因此，一定要学习信息系统，掌握互联网基本的交易模式，深刻理解互联网思维，只有这样才能不落伍，才能持续下去。
五、互联网企业订价体系建设和通过SN码盘点，是我今天重点关注的新知识。
互联网活动多，各种活动中有不同的价格，才能引来更多粉丝和用户，这形成互联网产品独特的之处。对互联网产品价格体系的审计，和对价格体系之外的交易，就是内控很重要的环节。
SN码盘点，是如何实现的呢？我的不少客户有需求，哪位高人指导一下，谢谢。

lucy93

没有完善的内控早晚会出事因此内控做好实在是太重要了

shuangertwins

融合了你的思维，跟着重温一遍，，“快，创造利润的保证”，说得好，快，创造金币的保证。

sspeed

千字文200金币mark