本帖最后由 sspeed 于 2015-12-22 16:06 编辑
出口退税让会计多挣500元
昨天有幸听了露过无痕嘉宾关于出口退税操作经验的分享，受益匪浅。让我这个很少进行这方面实务操作的人，也有一种跃跃欲试的冲动，感觉能够把理论和实操串联起来了，我听过一个案例：一个老板说，做出口退税的会计多加500元。
下面我就昨天的分享谈一下个人学习体会，不到之处还请大家指正：
一、学习前的一些概念的把握 我们企业是有专人做出口退税这一块的，平时我也审核相关账务处理，有所了解，但不够深入。而且对于出口退税系统也是好久没有摸过了。我自感对于实操这类内容，如果我以前没有或少有接触的话，如果不做些功课，要想在短短两个小时分享中就能得到些别人的经验成果是不可想象的。所以，在参加分享以前，我先去看了一些相关理论，头脑中有了一个大的概念。知道了生产企业主要涉及的出口退税方法是免、抵、退税，也就是对于出口销售环节增值税是免掉的，这块没有销项税额，退税是针对出口产品中含有的进项税额而言的，具体做法是出口产品中的进项税额准予退税的部分先从内销货物的应纳税额之中抵扣，不足抵扣的部分才退税。对于企业来说，如果没有可抵扣的进项税额，也就不存在退税的问题。
二、免、抵、退税计算公式理解 这部分内容，嘉宾分享得很细致，可能怕大家不明白吧。我觉得嘉宾的三步法结合小案例已经足以说明问题了。我根据嘉宾分享，按自己理解复述一下： 第一步 计算免抵退税率差额，这部分是不能退税的 第二步 计算当期应纳税额， 可以这样理解，销项税额是要交税的，看成正数，进项税额是销项的抵扣数，看成负数，另外还有一个数就是免抵退税率差额，这部分按说也是进项税额，但是国家不让你退，那就得从进项税额中扣除，负数的扣除数，也看成正数。然后，把这些项目进行代数和，如果结果是正数，那就要交税了，不存在退税问题，到此为止。
如果当期应纳税额的结果是负数：
第三步 计算免抵退税最大限额
1、如果当期应纳税额的绝对值大于最大限额，按最大限额退税 2、如果当期应纳税额的绝对值小于最大限额，按应纳税额数来退税 未退足的税额作为免抵税额，记入出口抵减内销的应纳税额。
账务处理有一点注意：有出口的话，第一步 计算免抵退税率差额 都要做进项税额转出，稳妥的做法是根据税局已经确认的《免抵退税汇总申报表》算出的“免抵退税不予免征和抵扣的税额”来转。
PS:如有免税料件情况（国内购进免税料件或进料加工免税进口料件），要在外销额中剔除其组价。
三、关于实务操作的体会和注意点
分享嘉宾通过一系列图案来讲解操作向导，介绍了实操的流程和步骤，通过介绍我大致了解了操作，最后，嘉宾还非常贴心的说明了如何通过表间数据一致性检查来防止出错的情况，非常实用。可能自己比较笨吧，我觉得对于操作的说明，如果能用一个完整小例子就更好了，演示操作过程以及出现反馈疑点重新操作的过程。
四、个人小结
这次分享从我个人来说是比较受用的，解决了我一部分模糊认识和对最新操作的了解问题，不过我也注意到分享中一部分朋友在说，讲得太快，难以消化。我想提的建议是：一个就是我前面介绍的先做功课，非常必要；另外就是有机会还是要去实操一下，往往是操作一遍你才会发现一堆问题，然后才会去逐一解决。如果在碰到问题慢慢学习过程中，你再回头看看这次分享视频也许会有种茅塞顿开的感觉。好了，我也抓紧去看看自己企业的出口退税系统了，毕竟实践是检验有无学会的好方法。
sspeed | 
发表于 2015-12-22 15:31:41
发表于 2015-12-22 15:52:49
{:biggrin:}
楼主
{:1_379:}{:1_379:}{:1_379:}{:1_379:}
这不是我的真实写照吗？刚好接触刚好加了五百