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[求助] 未到期定期存款利息收入会计处理

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发表于 2022-6-20 18:10:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
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              请教陈版主,新收入准则,年末未到期定期存款利息收入,是否需要计提并计入银行存款?(假定:管理层有明确意图持有至到期)

近期看到某公司2021年度审计报告附注披露:


货币资金余额构成:
       项目
     自有资金活期存款     46371万元
     自有资金定期存款    215000万元
               小计             261371万元
     加:应收利息              6545万元
                合计             267916万元

查   财务费用/利息收入及应收利息披露推知:上年度定期存款计提利息收入2400万元挂应收利息;本年定期利息收入(预计未收到)4145万元,计入银行存款。即会计分录:
             借:银行存款6545万元
                    贷:财务费用/利息收入4145万元
                           应收利息2400万元
          谢谢!



发表于 2022-6-20 19:58:19 | 显示全部楼层
年末未到期的定期存款利息收入应计提,并列入该存款所属报表项目的“应计利息”明细内。
如果有明确的持有至到期的意图和财务能力,则期末计提利息可依据该定期存款的约定到期收益率,但此时该项定期存款不能作为现金及现金等价物列示。

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