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[会计实务] 同一控制下企业合并,无偿划转,求助陈版主

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发表于 2022-5-27 15:30:18 | 显示全部楼层 |阅读模式
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A公司0元收购(无偿划转)持股100%子公司B公司下级公司(100%)C公司股权200万(账面投资成本),因C司净资产为-1300万,B公司无偿划转子公司形成一块收益。

接收方:接收股权净资产为负数,账面确认投资为0.

处置方B单体报表:按税务免税规定,100%持股单位无偿划转股权,不做损益处理,可以免税。冲减:长期股权投资-B公司200万,冲未分配利润200万(资本公积不足冲减,冲减盈余公积、未分配利润)。

处置方B合并报表:处置净资产为负数的企业,做减少合并报表子公司资产负债、增加资本公积1300万。(无偿划转是集团控制内划转行为,非正常对外转让,且与税务无偿划转规定保持一致,未确认投资收益)

问题:B公司合并报表与母公司报表处置处理不同,导致以后年度仍需在合并层面增加未分配利润转入资本公积的分录。
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