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[求助] 关于定期存款的实质性程序

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发表于 2021-9-8 14:50:46 | 显示全部楼层 |阅读模式
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在定期存款的审计程序中,其中有一项:如果在资产负债表日存在大额定期存款,基于对风险的判断,应尽量选择在资产负债表日实施监盘。


请问对于大额定期存款的监盘尽量安排在资产负债表日的道理是什么呢?选在资产负债表日后监盘有何风险?


谢谢。
 楼主| 发表于 2021-9-10 09:22:23 | 显示全部楼层
顶一下
发表于 2021-9-10 16:38:05 | 显示全部楼层
我认为没必要,函证即可。基于什么理由要监盘,不知道。
发表于 2021-9-11 10:24:10 | 显示全部楼层
逻辑很简单:资产负债表日存在+金额=独立验证结果-+资产负债表日至独立验证日期间变动
证据链条:监盘得到的只是截止验证时的结果,要得出资产负债表日的结果,你还得验证上述期间的变动。
这就是审计教材中资产负债表日监盘和日后监盘的区别
实务中,绝大多数人忽略了后者,实质上还是对证据链的理解不够。

评分

1

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发表于 2021-9-13 15:10:06 | 显示全部楼层
chao_hl 发表于 2021-9-11 10:24
逻辑很简单:资产负债表日存在+金额=独立验证结果-+资产负债表日至独立验证日期间变动
证据链条:监盘得到 ...

日后监盘需要期间变动证据,才能倒推算至资产负债表日的数据。

点评

实务中,绝大多数人倒推时,直接简单引用企业账面的变动值,缺乏对该账面值的验证。而且理论上,验证一段期间内的交易,比验证在某一时点的存在,更为困难。  发表于 2021-9-15 11:22
发表于 2021-9-13 15:47:38 | 显示全部楼层
学习了
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