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[会计实务] 电商企业收入确认困惑

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发表于 2021-8-24 21:54:46 | 显示全部楼层 |阅读模式
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背景:我司在某电商平台售卖电子消费品,按平台规则付渠道佣金。此外,平台为增强C端消费者对其平台的黏性,会自主发放优惠券给C端消费者。举个例子,我司挂在该平台上的A产品,售价299元,消费者甲获得了该平台发放的优惠券50元,实付249元。而我司最终的收款金额为299元。但平台要求我们针对优惠券50元的部分,开具6%的服务费发票(该平台只接受6%的发票)。

针对上述情况:
1、按299/1.13确定收入,按299/1.13*13%计算销项税
2、按249/1.13+50/1.06确定收入,按249/1.13*13%+50/1.06*6%计算销项税
以上哪种方法更合理?

个人倾向于第一种处理,理由:实质上看,我司在此过程中提供了商品,应该按销售商品13%确认收入;而且毛利率稳定,不会受平台自身的促销活动(发放优惠券的频次及金额的多寡)影响;

有人认为应该采用第二种方法,这样报税时开票销售额才能对上。但个人总觉得不合理。

请大家赐教。多谢
发表于 6 天前 | 显示全部楼层
本帖最后由 cpa家 于 2021-9-11 23:05 编辑

如果从节税的角度,企业就偷着笑吧,本来应该299*13%,现在变成了249*13%+50*6%。

首先,还原业务的本质。对于商家来说,仍然是取得299的商品销售收入,只不过支付方是消费者和平台而已。
另外,由于现实中平台方的呵呵呵,不得不配合开50的服务费发票,为了税务规范,只能把299分开做成13%的销售收入和6%的服务收入,而税务上不同税率的收入应分开核算清楚,如果13%和6%混淆一起分不清了,遇上税局检查的时候,有被统一按照13%计税,然后要求50的部分补计提7%销项税额的风险。

我估计你们公司的情况是一套账,而不是两套账。如果是两个,对内的那个按照业务实质去做就行了,即使开了服务费发票,也是按照299确认产品收入,服务费发票那部分不确认收入。而对外的那个按票做账,也就是249的销售收入和50的服务收入。
只有在一套账的前提下,才会产生“商品销售收入为299”和“现实中做账按249和50分开做收入”的冲突,前者是基于财务分析的销售收入数据来源的准确性需求,后者是税务规范的需求。

行话,把用来给老板看的那套,叫管理账,简称管账。管账有一种方法,叫调表不调账,可以解决这个问题,具体操作大致如下:
1、在主营业务收入下面设置以下明细科目:
   ①销售收入      ------对应13%
   ②服务收入      ------对应6%
   ③销售折扣
   ④销售退款
   ⑤销售退货
以上科目都必须挂店铺、平台、产品的多核算项目。(③④⑤是电商业务一般会设置的明细科目,以后有机会再聊,这里不展开)
2、账务上分开做249的销售收入  和  50的服务收入。
3、在对内的管理报表(管报)设计上,主营业务收入下设以下明细报表项目
   ①销售价款
   ②销售折扣
   ③销售退款
   ④销售退货
其中,报表的“销售价款”=科目的“销售收入+服务收入”,在软件的报表模块设置好公式就可以了。

通过这种调表不调账的处理,一方面,可以满足税务规范的需求,一方面,管报又能提供准确的产品收入数据,用来做财务分析。

就是酱紫咯。


说个题外话,商家是卖课程的吧?299在线上课程里面是很常见的价格。
再说个题外话,严格来说,平台很温柔的要求商家统一开6%的发票,那是因为他们需要,否则他们支付的50就没得税前扣除了,可这种操作税务上对于商家来说是有风险的,因为商家在整个促销过程中并没有提供相应的服务业务,开、开啥6%?!!可现实,平台是如此的温柔可爱体贴迷人,做点生意不容易呀。
发表于 前天 09:29 | 显示全部楼层
我们也碰到这样的情况,一套账,无服务类经营范围,还要去改营业执照
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