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[增值税] 实物返利增值税的处理

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发表于 2021-8-24 13:32:19 | 显示全部楼层 |阅读模式
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请问大家,公司和客户约定,今年买满100个产品,第二年可以免费送客户10个产品。请问第二年赠送的10个产品在增值税上应该如何处理?
网上查到的说法是如果将主品和赠品开在一张发票上,再开一个折扣额,可以不用视同销售。但是这10个产品是第二年才送的,没有办法开发票了。是否必须要视同销售?
如果这10个产品和第二年销售的产品混在一起开票,是否可行?
发表于 2021-8-24 16:24:36 | 显示全部楼层
正常销售 某商品 数量 金额 税额
赠送       A商品 数量 金额 税额
折扣       A商品    0   - 金额 -税额
发表于 2021-8-25 10:38:57 | 显示全部楼层
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c277/content.html
国家税务总局     
关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知
-----------------------------------------
国税函[2006]1279号
成文日期:2006-12-29
全文有效   成文日期:2006-12-29
  
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:
  近接部分地区询问,因市场价格下降等原因,纳税人发生的销售折扣或折让行为应如何开具红字增值税专用发票。经研究,明确如下:
  纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票

                               国家税务总局
                            二○○六年十二月二十九日
发表于 2021-8-25 15:23:56 | 显示全部楼层
票面折扣和红字发票都是可行的
发表于 2021-8-25 16:54:26 | 显示全部楼层
开在一张发票上面   同时折扣处理啊
 楼主| 发表于 2021-8-26 09:08:29 | 显示全部楼层
younghan 发表于 2021-8-24 16:24
正常销售 某商品 数量 金额 税额
赠送       A商品 数量 金额 税额
折扣       A商品    0   - 金额 -税 ...

老师您好,您的意思是赠品如果价值100元的话,我就在这张发票上开一行+100,再开一行-100,整张发票金额为0吗?谢谢
发表于 2021-8-26 14:32:45 | 显示全部楼层
只要合同上约定就可以。
发表于 2021-8-27 10:21:19 | 显示全部楼层
fanwjwjsh 发表于 2021-8-26 09:08
老师您好,您的意思是赠品如果价值100元的话,我就在这张发票上开一行+100,再开一行-100,整张发票金额 ...

整张发票金额为0肯定是开不出的,你要有正常销售的商品,然后后面再开赠送和折扣
正常销售 B商品 数量1 金额200 税额26
赠送       A商品 数量1 金额100 税额13
折扣       A商品    0   -金额-100 税额-13
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