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[提问] 【6.30有奖话题】公司员工旅游费用,可以计入福利费吗?

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发表于 2021-6-30 09:18:28 | 显示全部楼层 |阅读模式
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公司旅游费用属于职工福利费吗?

案例:某税务机关在对一家公司开展税务检查时发现,该公司“管理费用—福利费”科目中列支了13万元员工旅游费用。该公司财务人员认为,这笔13万元的旅游费用,属于福利费支出,且已经实际发生,故在年度企业所得税汇算清缴时,全额在企业所得税税前扣除。税务机关经检查后,要求该公司对这笔13万旅游费用做纳税调增处理,并补缴企业所得税并缴纳相应的滞纳金。

为什么?


答复:不属于福利费,原因就是职工福利费的范围中没有列举。


参考:《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条关于职工福利费扣除问题规定,企业所得税实施条例第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:


1.尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。


2.为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。


3.按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。


提醒:另外财务人员注意,好多会计每月计提福利费,导致年底福利费贷方余额越来越大,这些计提的费用是不得税前扣除的。

这个问题,
你怎么看?
说说你的看法。

发表于 2021-6-30 10:17:02 | 显示全部楼层
之前税务局热点问题解答中有提到这个,解析很透彻
发表于 2021-6-30 11:09:35 | 显示全部楼层
不属于福利费,原因就是职工福利费的范围中没有列举。
发表于 2021-6-30 17:05:10 | 显示全部楼层
此项费用会计上应如何入账
发表于 2021-7-1 10:27:08 | 显示全部楼层
学习了
发表于 2021-7-1 10:56:32 | 显示全部楼层
不属于福利费,原因就是职工福利费的范围中没有列举。是的分析很到位
发表于 2021-7-4 22:53:48 | 显示全部楼层
费用应该由工会承担,和企业会计无关
发表于 2021-7-11 11:40:14 | 显示全部楼层

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现在组织员工出游,要包装成团队建设、拓展,不能单纯地作为奖励
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