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[企业所得税] 关于总部公司收到子公司分红的所得税问题

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发表于 2021-5-27 17:17:17 | 显示全部楼层 |阅读模式
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会计小白,具体工作遇到了问题,请各位大神闲暇帮忙解答一下,感谢!
我公司是企业总部管理公司。从事企业咨询服务、股权投资业务,
我公司2020年本部服务收入1000万
2020年取得子公司分红1500万(符合条件的居民企业)
2020年处置股权亏损3200万
求2020年所得税年报最终可以结转到下年度的可弥补利润亏损数
是1000万+1500万-3200万=可弥补亏损700万呢
还是1000万-3200万=可弥补亏损2200万呢
谢谢
 楼主| 发表于 2021-5-27 17:23:12 | 显示全部楼层
发表于 2021-5-28 09:46:53 | 显示全部楼层
    刚才去所得税申报表界面看了一下,可弥补亏损来源于纳税申报表A100000四、纳税调整后所得,而纳税调整后所得额要减去免税、减计收入及加计扣除(填写A107010),免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(A107010) 又包括了一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税(填写),因为是符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税,所以1500万填入表A107011。
所以由此反推,本年可弥补损=表A100000纳税调整后所得=本年利润总额(1000万-3200万+1500万)-免税、减计收入及加计扣除1500万=2200万。
发表于 2021-6-3 11:13:22 | 显示全部楼层
分回来的居民企业已经交了一道企业所得税了,肯定母公司这边不可能再交一遍
发表于 2021-6-3 14:56:26 | 显示全部楼层
分红是税后的收入,不用再征税了啊
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