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[企业所得税] 请教陈版很,汇总纳税及优惠政策的享受

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发表于 2021-5-26 15:54:20 | 显示全部楼层 |阅读模式
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请教陈版。
公司A有一个分公司B,B享受3免3减半,2020年是免税期。A公司是汇总纳税,税率25%。A、B公司账务单独核算。
A公司2020年有盈利,B公司也盈利,且B公司账上有研发费用。
问:汇总算所得税的时候,B公司因为免税,其账上利润对应的所得税是0;A公司账上的利润,能否用B公司研发费用加计扣除金额来抵扣。
假设:A公司收入100万,利润总额100万;B分公司收入200万,研发费用100万,利润总额100万
汇总计算是否是这样的:  A的利润100 — B的加计扣除100*0.75)*0.25 = 6.25 万
这样是否有个不妥之处,B公司的利润已经免税了,B的研发加计扣除还能抵扣A的盈利,感觉不是很合适。
发表于 2021-5-28 16:28:06 | 显示全部楼层
码一下
 楼主| 发表于 5 天前 | 显示全部楼层
求陈版解答
发表于 4 天前 | 显示全部楼层
属于两个不同的税收优惠政策,可以叠加享受。所得减免后如果仍有应纳税所得,可以享受符合条件的加计扣除政策。
发表于 昨天 17:13 | 显示全部楼层
《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69 号)第二条规定,《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39 号)第三条所称不得叠加享受,且一经选择,不得改变的税收优惠情形,限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受。
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