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小规模季度销货开票45万,其中代开专票29万和代开31万,目前增值税、附税缴多少

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发表于 2021-5-25 16:13:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 wjwkd1965 于 2021-5-25 16:56 编辑

小规模企业季度销售货物开票45万,其中代开专票29万:
增值税:290000/1.01*0.01
城建税:290000/1.01*0.01*0.07/2


小规模企业季度销售货物开票45万,其中代开专票31万:

增值税:310000/1.01*0.01
城建税:310000/1.01*0.01*0.07/2
教育附加:310000/1.01*0.01*0.03/2
地方教育附加:310000/1.01*0.01*0.02/2
(以天津为例)
这样对吗?

  发布时间:2021-05-20 09:14  来源:国家税务总局天津市税务局字号:[][][]  打印本页 下载



        根据《财政部税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)文件规定,教育费附加、地方教育附加的免征销售额仍然是“按月纳税的销售额或营业额不超过10万元(按季纳税的销售额或营业额不超过30万元)”。
        免征增值税销售额调整至按月15万元(按季45万元)后,对于未开具增值税专用发票的情形,在免征增值税的同时,相应的教育费附加、地方教育附加也随之免除;对于开具了增值税专用发票的情形,当月代开发票的销售额小于等于10万(季度30万)的,代开发票时免征教育费附加、地方教育费附加。

 楼主| 发表于 6 天前 | 显示全部楼层
好多优惠政策不好好研究会自以为是!
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