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[会计实务] 国企长期股权投资的合并抵消问题?母子公司关系。

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发表于 2021-4-2 21:43:49 | 显示全部楼层 |阅读模式
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国企,母公司土地8000万元,投资设立子公司,交相关税费1000万元。评估后作价12000万元。
母公司分录:借:长期股权投资-子公司  9000
                        贷:无形资产  8000
                               应交税费  1000
子公司分录:
                 借:无形资产  12000
                     贷:实收资本  10000
                           资本公积   2000


年末集团合并报表怎么抵消?
发表于 2021-4-7 09:19:25 | 显示全部楼层
子公司是全资子公司吗?评估价1.2亿,土地账面8000,这个差额,母公司不需要确认一块资产处置收益吗?你这是投资新设,而且还是国企,你这块不是应该按照1.2为基数计入长投吗?感觉怪怪得,如果是全资,母公司长投期末余额与子公司实收资本+资本公积应该是一个数,直接用子公司的实收资本+资本公积抵母公司长投就完了
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