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[会计实务] 期权交易费如何入账

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发表于 2021-3-24 11:53:18 | 显示全部楼层 |阅读模式
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某公司跟银行近期拟签订一个期权合同,申请购买美元对欧元外汇买卖期权业务,从而获取在未来约定时间按约定价格(执行价)确保不受汇率的波动及外汇金额管制能正常进行约定金额、汇率买卖交易。 该期权交易费450万元, 该交易费如何入账?
 楼主| 发表于 2021-3-24 14:15:56 | 显示全部楼层
到期不行权,损失购买期权的费用,怎么入账
发表于 2021-3-29 14:40:46 | 显示全部楼层
1.交易日:按公允价值入账。

借:衍生工具 【支付的期权费】

       投资收益 【支付的交易费用】

       贷:银行存款 【实际支付的金额】

2.资产负债表日:按照公允价值计量其期权合约,并将公允价值变动计入当期损益。

借:衍生工具

       贷:公允价值变动损益 【或相反分录】

3.行权时,按照取得资产的公允价值,借记相应的资产类科目;按期权的账面价值,贷记衍生工具科目,按两者之间的差额贷记银行存款。

同时,将该期权合约自取得以来的公允价值变动的净额转出至投资收益。

【提示】若期权到期放弃行权时:

借:投资收益 【按期权的账面价值】

       贷:衍生工具

同时:

借:公允价值变动损益【期权合约自取得以来的公允价值变动的净额】

       贷:投资收益 【或相反分录】
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