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关于企业已开票未发货的收入确认问题

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发表于 2021-3-22 14:27:59 | 显示全部楼层 |阅读模式
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请教各位老师
      公司与客户签订销售合同,约定客户预付30%款项时,需要我公司全额开票增值税专用发票,实际在年底时,公司收到30%预付款,并全额开具增值税专用发票,但因该项产品的原料尚未购入,实际未开始生产,几乎无成本,若按开票收入申报所得税,将缴纳大额的所得税,根据所得税年报的规定,此部分收入是否可以不予申报?有无相应的税法条款参考?请大神请教。
发表于 2021-3-24 19:23:14 | 显示全部楼层
这种情况不管是会计上还是企业所得税上均不需要确认收入把,具体看国税函[2008]875号文的规定,不过可能会因为开票金额和企业所得税收入申报金额的差异,被税局要求说明原因,正常说明情况就好了
 楼主| 发表于 2021-3-26 17:45:45 | 显示全部楼层
感谢答疑
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