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[会计实务] 坏账核销与会计利润与所得税费用调整过程

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发表于 2021-3-14 20:34:56 | 显示全部楼层 |阅读模式
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求助陈版主:A公司存货以前年度计提跌价100万,计提了递延所得税资产。本年进行核销,做的是:借 :存货跌价准备,贷:存货。无法进行税务抵扣。但是这样做的话1.是我的递延所得税根据损益计算和根据资产表坏账准备的年末年初的差计算的递延所得税资产就不勾稽了。2.在我编制会计利润与所得税费用的调整过程总是编不平,就是因为这块递延不衔接的问题。请问陈版主这种问题一般该如果解决啊,万分感谢
 楼主| 发表于 2021-3-15 15:24:24 | 显示全部楼层
求回复啊,真的一直困扰了好久了
发表于 2021-4-7 10:29:30 | 显示全部楼层
你还少做了一笔,核销后就不存在递延不递延了,存货坏账准备降低了,对应的,你那个递延所得税资产同时要冲销,我这么说吧,你以前年度确认坏账了,进当年损益,在做当年所得税汇算清缴的时候,这块会作为纳税调增项,来计算当期应纳税所得额,得出当期所得税费用(此时计提的坏账准备税前调增),对应确认了应交税费-所得税,但税法不认可啊,认为这块未实际发生,不能影响当期,所以你做了笔借:递延所得税资产、贷:所得税费用,结果就是:当期所得税费用调增,递延所得税费用调减,所得税费用整体无变化,提现税会时间差异调整,应交税费科目是已经考虑税前不能扣除的因素,所以在核销的时候,需要把核销对应的递延所得税资产部分冲销掉,进当期,同样,这块也是不影响应交税费的,只是说,核销了,存货的计税基础和账面价值一致了,不存在递延了,需要把当时确认的递延那块全部冲销掉
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