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[综合] 布施:赵耀稽查应对及纳税规划课程笔记的精华点

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发表于 2021-3-7 18:14:24 | 显示全部楼层 |阅读模式
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2021年03月07日税务稽查及应对精华知识点
                 赵    。耀
A--实习生:管理的业务模式决定工资与劳务报酬的选择。

B--重点是增值税专用发票的清单造假方法:非税控系统开具清单。

C--税收洼地的风险:核心点为服务接受方的主管税务机关检查真实性,不符合真实性的全部调整增加。

D--物流企业各种预警指标--金三行业有65个行业管理,其中物流公司三大指标:
1、成品油天然气指标:45%  大的原因:接受虚开  小的原因:对外虚开。
2、轮胎汽修指标:20%  大的原因:接受虚开  小的原因:对外虚开。
3、过路费用指标:30%   

E--不动产租金一次预收取五年开具发票,房产税和企业所得税按年征收。
增值税:全部确认收入。
F--关于企业所得税和个人所得税征税范围的区别
个人所得税:正列举,9种收入外不确认。
企业所得税:反列举,凡免税和不征税收入应列明.
张 伟—非常特殊的情况-代持收入前道环节已经征税,不再征税。

G--企业选择政府补助收入的性质:不征税收入还是应税收入的因素。
需要综合考虑:所得税加计扣除,高新企业的确认收入比例两因素。

H--区别出口退税与增值税加计抵减优惠
前者计入往来,后者计入其它收益。

I--增值税专栏特点—月末不结平,非三级明细,只有一个方向。
故设置“进项税额”与“进项税额转出”设置两个专栏并不多余。

J--销售退回的筹划
会计处理:资产负债表日后事项;税法处理:冲减次年的销售。
主要适用范围:5年亏损即将到期或两免三减半等事项。

K--应付账款超过三年是否纳税?不一定。

L--无需偿还的应付账款纳税筹划空间?个人股东分红方案。

M--集团内部无偿借款的处理—关联方不退税
  
N--工资与劳务报酬的区分涉税两个文件
国税发2010年第75号和国税函〔1990〕609号规定。

O--涉外支付不含税款的税款企业所得税前扣除
国税办函【2010】615号

P--利息资本化的会税差异
会计与税法差异:在12个月内固定资产利息会计费用化税法资本化。

Q--关联方之间的资金往来纳税筹划。
1、增资不扩股的妙用。
2、信用融资的处理(预付账款-预收账款)

R--认缴制下股权转让的个税计算方法问题

S-¬¬¬-不想多预交企业所得税:
1、平时预提费用(资产减值和预计负债)
2、次年1月16日后作为资产负债表日后事项转回处理。调表不调整账务

T--投资宣告分红时购进基金的账务处理出错,补税处理。
U--纳税筹划:加计扣除的循环扣除。集团公司内部处理。

V--西部大开发和专项所得减半叠加政策问题
W--增值税管理的三个维度:
1、销项:不早计不多计(时间+金额)
2、进项:不晚计不少计(时间+金额)
3、进销项不要错配

X--政府补贴:如果不征税收入开具发票,属于虚开行为,税务局出具证明。

Y--购货方收取违约金:与销售数量相关的违约金是平销返利。

Z--应收账款转让如果没有风险,赚取差额,应纳增值税。
有风险,不属于差额征税范围。属于投资收益。

A--营改增后,一般企业不考虑经营范围,只考虑经济实质即可以开具发票。
如果需要享受税收优惠,需要考虑经营范围。

B--小规模纳税人升级为一般纳税人,
税务局应先走程序,再按一般纳税人进行处理。
4月份超标,5月15日申报期后主动办理期限有15日。后6月5日前税务机关强制办理,6月10日内办理。7月份强制成办一般纳税人。4-6月可适用小规模纳税人。

C--不征税项目:正列举,部分可以开具不征税发票。
区别:进项税额抵扣属于反列举,除外皆可以抵扣。
不征税项目对应的进项可以抵扣。
进项税转出—正列举。

D--针对平销返利筹划:
收款100不折扣,开票打折扣95。
达到条件,通过“预计负债”返回现金
达不到条件,预计负债作为价外费用交税。

E--个体司机的纳税筹划:用车企业+约车平台+个体户,甲供材处理。

F--关于销售方减少应付款属于三流一致的规定:
1、销售方收到的是应付账款的减少,属于索取销售款项的凭据,前提是有债真实的权债务关系为前提。

G--关于虚开问题:
开票方已被认定虚开的,受票方不一定也是虚开;
受票方已被认定接受虚开,开票方不一定是虚开;
   
H--关于契税的计税基础:市政配套费用处理
合同为准。财税【2004】134号问题。

I--印花税:有核定表和核定征收通知书为准。零售分店不应缴纳印花税

J--土地使用税通常是占地交税,不占地不交税,与办证无关。
合同约定时间非常关键,形式重于实质,可以签订补偿协议。

K--镇政府转租集体土地的纳税义务人:镇政府,非企业。

L--房产税与实际使用时间较早时间,与决算无关、与房产证无关。

M--关键点:资产评估增值的账务处理有错误,涉及房产税和印花税。
另外注意:改制时的土地评估增值(非实际支付)不应缴纳房产税,

N--税收罚款:五年(违反法律和法规-国务院令)和两年(除外的)和

O--追征期截止日有三种
1、《税务处罚决定书》对企业最有利,超过五年不交税。
2、《税务检查工作底稿》居中。
3、《税务检查通知书》对税务局最有利---法院判决:认可为德发案、

20210307-稽查应对及筹划精华点.docx

28.14 KB, 下载次数: 259

发表于 2021-3-8 21:16:20 | 显示全部楼层
谢谢老师分享
发表于 2021-3-14 11:24:37 | 显示全部楼层
谢谢分享。
发表于 2021-3-15 15:20:16 | 显示全部楼层
谢谢分享!
发表于 2021-3-17 08:54:37 | 显示全部楼层
感谢分享
发表于 2021-3-17 08:54:47 | 显示全部楼层
感谢分享!
发表于 2021-3-19 09:01:28 | 显示全部楼层
老师,可以分享下音频么,可以的话请您发下邮箱,不方便的话也很感谢您精华的分享,谢谢。       fenghs@hongtastock.com
发表于 2021-3-24 13:53:25 | 显示全部楼层
谢谢分享
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