关于企业所得税年度纳税申报表系统化处理的设想

DUJM

一、设定目标

实现A表到B表的软连接，B表到C表的硬连接，通过系统性化操作，集中高效处理数据、提高数据准确性和连续性，降低申报表填报难度。

     二、准备表格

A科目余额表由财务会计账套导出；

B税收科目编码及约束比率表

实际上应该分为税收科目编码表、税收科目约束表两个表的。

     税收科目编码表要根据纳税申报表项目要求的详细程度进行编制。

C纳税申报表从网上下载。

三、实施步骤

通过税收科目编码表，将科目余额表中会计科目转换为税收科目，然后设计公式将税收科目表与申报表连接起来。具体分为以下三步：

1、将科目余额表中会计科目转换为税收科目

2、约束处理，整理汇总得出税收科目汇总表

3、统计整理税务项目，编辑公式填写到申报表

现在修订后的申报表包罗万象，内容是越来越复杂了。十年以前没有一个代码，现在要选填写几十个代码。对于会计人员来说，最困难在于把会计数据转换为税收数据，并连接到申报表上。通过上述步骤，一般的小型企业会计人员只要能准确进行科目转换，就已完成80%以上的工作。

设想如能实现，可以提升申报表的系统性，提高填报的准确性，还可以使企业的数据保持连续性。企业只需保存每年科目转换数据，就有了连续的数据记录，便于查阅和追踪往年数据。

上述为摘要内容，详细内容可参阅附件。

本文仅为初步设想，真正实现的可能难度很大。仅供有兴趣研究的朋友参考。

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附件没有跟上

DUJM

关于企业所得税年度纳税申报表系统化处理的设想
一、设定目标
实现A表到B表的软连接，B表到C表的硬连接，通过系统性化操作，集中高效处理数据、提高数据准确性和连续性，降低申报表填报难度。
A表 <---(B税收编码)--> B1税收科目汇总表 <-(设计公式)-> C表
二、准备表格
需要的表格包括：A科目余额表、B税收科目编码及约束比率表、C纳税申报表
A科目余额表由财务会计账套导出，C纳税申报表从网上下载。
B税收科目编码及约束比率表实际上应该分为税收科目编码表、税收科目约束表两个表的。税收科目编码表要根据申报表项目要求的详细程度进行编制。以下为示例，尚未完成。
税收科目编码及约束比率表
编码        项目        类别        基数指标        约束比率        备注
F101        办公费        1常规项目        自身        100%        　
F102        工资薪金        221永久性差异        　        　        　
F103        职工福利费        221永久性差异        工资薪金        14%        　
F104        职工教育经费(全额)        221永久性差异        自身        100%        　
F105        职工教育经费(比例)        　        工资薪金        2.50%        　
F106        工会经费        221永久性差异        工资薪金        2%        　
F107        业务宣传费和广告费        　        收入        1.50%        前期可能有递延
F108        资产折旧        21时间性差异        资产原值        　        有专门表计算
F109        滞纳金        222永久性差异        自身        0%       
        XXX        加计扣除50%        自身        150%       
        XXX        减计收入10%        自身        90%       
注：编码未完成，本表中编码是随意写的
三、实施步骤
通过税收科目编码表，将会计科目余额表转换为税收科目表，然后设计公式将税收科目表与申报表连接起来。具体分为以下三步：
1、将科目余额表中会计科目转换为税收科目
1常规项目：如办公费、差旅费等不受税收政策约束的项目
2特殊项目：需要按税收政策调整的项目，包括：
21时间性差异：资产折旧摊销
22永久性差异：
X%比率约束：工资薪金、福利费、职工教育经费、工会经费；业务宣传费和广告费
0%比率约束：滞纳金、罚款；赞助费；
23加计扣除：
29减计收入：
2、约束处理，整理汇总得出税收科目汇总表
编码        项目        类别        账面数据        税收金额计算        调整        备注
                                基数指标        基数金额        约束比率        金额        上期递延        调增数        调减数       
F101        办公费        1常规项目              2,300         自身        　        100%        　        　        　                 -           　
F102        工资薪金        221永久性差异          280,000         　        　        　           200,000         　        　        　        另表计算
F103        职工福利费        221永久性差异            35,000         工资薪金            200,000         14%             28,000         　                7,000         　        　
F104        职工教育经费(全额)        221永久性差异              1,300         自身        　        100%               1,300         　                     -           　        可视作常规项目
F105        职工教育经费(比例)        　              6,500         工资薪金            200,000         2.5%               5,000         　                1,500         　        　
F106        工会经费        221永久性差异              5,600         工资薪金            200,000         2%               4,000         　                1,600         　        　
F107        业务宣传费和广告费        　            15,000         收入            900,000         1.5%             13,500                2,500                 4,000         　        可视作半时间性差异
F108        资产折旧        21时间性差异              5,600         资产原值        　        　               5,300         　                   300         　        专门表计算
F109        滞纳金        222永久性差异              3,600         自身        　        0%                    -           　                3,600         　        　
　        XXX        加计扣除50%        　        自身        　        150%        　        　        　        　        　
　        XXX        减计收入10%        　        自身        　        90%        　        　        　        　        　
3、统计整理税务项目，编辑公式填写到申报表
如果公式设计得全面、准确，就可实现税收科目与申报表之间的硬连接。
第1步科目转换需要的是会计知识，第2步和第2步需要的是计算机知识。当然第3步难度是相当的大，有些表行数多倒也不要紧，麻烦的是有好多列，真是让人头痛。
现在修订后的申报表包罗万象，内容是越来越复杂了。十年以前没有一个代码，现在要选填写几十个代码。对于会计人员来说，最困难在于把会计数据转换为税收数据，并连接到申报表上。通过上述步骤，一般的小型企业会计人员只要能准确进行科目转换，足以完成80%以上的工作。
通过上述三步操作，可以提升申报表系统的系统性，提高填报的准确性，还可以使企业的数据保持连续性。企业只需每年保存科目转换过程，就有了连续的数据记录，便于查阅和追踪往年数据。
另附本人编辑的企业所得税年度纳税申报表在会计视野上的链接如下：
https://bbs.esnai.com/thread-5436181-1-1.html

lwcwzml

   谢谢分享

无极小刀

已经有相对成熟的做法……某些公司开发的一键申报即是这类构想的应用……

xuxcpa

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feixuechengfeng

基础信息是可以做到的，一些特别事项，什么期间费用啊，折旧调整啊，其实我们还是在一个税会差异少的，用公式比较简单