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[讨论] 内部控制咋整?

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发表于 2021-3-4 23:51:27 | 显示全部楼层 |阅读模式
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一日,最高决策层开会讨论下属子公司对外收购对价1亿元的某项目,决策层对尽职调查工作进展缓慢十分不满,有领导对项目组提出批评,”搞到对方的财务报表很难吗,拿过来算一算净值就出来了,哪用搞那么长时间?“多位领导接着附和……
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自收自支的事业单位在体制方面本来先天缺陷,导致了单位在人、财、物、业管理经营等方面容易陷入机制配套困难的窘局。尽管困难,为了应对各种“审计”——经济责任审计、任期审计、任中审计、纪检监察、巡视组巡查、上级检查、专项审计、财报审计,各级领导班子必须强调内部控制的重要性,要求全体员工从上到下积极投入到内部控制建设中来。然而,以上案例直指内部控制中控制环境要素的严重缺失,很难让人相信该单位的内部控制从设计到运行,过去、现在,或者未来,其有效性能得到保证!缺失了最重要的环境要素的内部控制体系,无论是自行建设还是聘请外部中介指导建设,都难言完善。

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