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[增值税] 自产农产品加工销售的进项税

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发表于 2021-2-22 16:57:33 | 显示全部楼层 |阅读模式
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我公司是承包租赁土地,雇佣农民种植,收获农产品后加工成保健品等对外销售。原材料因为是自己生产,无法取得进项税发票,进项税如何抵扣呀?谢谢!
发表于 2021-2-24 11:04:56 | 显示全部楼层
1、可以收取9%、3%税率的增值税专用发票,若如像题主所述无法获取专票的,也可以收取农产品销售发票或收购发票,或是农民自己去税务局开出的发票(配身份证),依然可以抵扣进项。

2、保健品的销售应该是属于13%税率,根据 财税[2017]37号文、财政部 税务总局 海关总署公告[2019]39号,纳税人购进后用于生产13%税率货物的农产品,按10%扣除率计算。

3、收到任何发票,均按票面不含税金额乘以10%计算进项。例:收到农产品销售发票1000元,做分录如下:
    借:主营业务成本   900
    借:应交税费-应交增值税(进项税额)   100
          贷:银行存款   1000

4、增值税申报时,将计算抵扣的进项税填入附表二第6行“农产品收购发票或者销售发票”。
发表于 2021-3-2 09:11:48 | 显示全部楼层
生产农产品的环节,另外成立一个公司。
 楼主| 发表于 2021-3-4 10:45:15 | 显示全部楼层
谢谢!
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