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[会计实务] 转企改制会计及税务处理

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发表于 2021-2-20 14:41:26 | 显示全部楼层 |阅读模式
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我们有一家单位原来是采用政府会计制度进行核算,今年3月份正式转为有限公司,并经评估资产增值了6000万元。本年打算根据6000万元确认资本公积和递延所得税负债。后9个月及以后年度根据折旧的实际转回递延所得税负债及转销资本公积。具体分录如下:
评估增值调账:
借:固定资产 6000
   贷:资本公积 4500
         贷:递延所得税负债 1500
后期计提折旧,假设后9个月针对增值部分计提了600万元的折旧:
   借:管理费用 600
       贷:累计折旧 600
   借:递延所得税负债 150
       贷:应交税费-应交企业所得税 150
请问这样的处理是否正确?
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