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[转移定价] 美国公司为境内公司提供服务,是和否代扣代缴企业所得税

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发表于 2021-2-17 13:10:57 | 显示全部楼层 |阅读模式
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美国公司与国内A公司发生跨境服务,美国公司在境内无主体公司,美国公司和A公司为母子公司,A公司为美国公司代扣代缴增值税,这部分增值税能否抵扣?询问了代办机构,说可以抵扣,但是询问了其他相关人员说不可以抵扣。

另外企业所得税未代扣代缴,请于是否需要代扣代缴?20年发生境内服务费用80万,21年现阶段150万。

望高手解答。
发表于 2021-2-19 11:24:36 | 显示全部楼层
什么服务?
发表于 2021-2-20 11:54:37 | 显示全部楼层
1、增值税可以抵扣;
2、企业所得税如果服务发生地是在境内,需要缴纳企业所得税。
发表于 2021-2-21 11:16:48 | 显示全部楼层
1、增值税代扣代缴了,可以作为进项税额抵扣。财税2016年36号中规定准予从销项税额中抵扣的进项包括“从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额”。
发表于 2021-2-21 11:17:56 | 显示全部楼层
1、增值税代扣代缴了可以税前抵扣,根据财税2016年36号文件中规定从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
发表于 2021-2-21 11:27:37 | 显示全部楼层
1、增值税代扣代缴后可以税前抵扣
(1)根据财税2016年36号文件的规定“从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额”。
(2)另外上海市税务局也回复过此问题,但其中提到“应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。否则,进项税额不得从销项税额中抵扣”,回复链接:http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/201202/t389436.html
(3)对于各处回复不一致的处理,可以找主管税务专员确认,理论是都是可以抵扣
2、服务发生地在境内,所得来源地境内属于境内所得,应代扣代缴所得税,但是由于此所得税不属于公司的经营支出,属于境外公司承担的,不能税前列支扣除。
期待你后续反馈实际处理情况
发表于 2021-2-25 17:24:15 | 显示全部楼层
提供的具体是什么服务,咨询服务、劳务?有无人员入境?
发表于 2021-3-2 22:52:19 | 显示全部楼层
代扣代缴的增值税是可以抵扣的
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