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[企业所得税] 大股东的债转股(或者叫债务豁免)是否需要缴纳所得税?

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发表于 2021-2-3 10:04:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
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A企业有大股东甲和乙,分别持股65%和35%。甲对A企业有1000的债权。现在甲想出售其对A的65%股权,同时在交易前处理掉这1000的债权,但不希望改变A企业的股权结构。
那么甲的处理是,在A企业层面将这1000的应付关联方款项,转为资本公积。(当然,我知道这样处理对于甲来说本质上是送了350给乙,但这个暂不管,因为一些原因无法改变股权结构)
问题是,这样处理,在A企业层面,这个是算债转股?还是债务豁免?还是大股东捐赠?关键问题是,交企业所得税吗?
(事实上,叫什么名字对于各方来说不重要,重要的是,交不交税)
发表于 2021-2-25 14:22:01 | 显示全部楼层
算营业外收入交企业所得税
发表于 2021-3-8 16:02:50 | 显示全部楼层
债务豁免,A企业视同取得其他收入,计入应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。
发表于 2021-3-10 16:45:33 | 显示全部楼层
债务豁免,A企业视同取得营业外收入,属于企业所得税的的纳税范围。
发表于 2021-3-10 16:50:42 | 显示全部楼层
债务豁免,A企业计入营业外收入,属于企业所得税纳税范围
发表于 2021-3-10 16:51:45 | 显示全部楼层
大股东甲做增资,增加其投资成本,A公司计入资本公积。A公司不交企业所得税。
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