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[会计实务] 怎样通过财报迅速识别企业经营异常情况

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发表于 2021-1-17 14:20:03 | 显示全部楼层 |阅读模式
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       能够通过财报迅速识别企业异常的情况,是财务人员必备的一种能力,其实只需要掌握一些技巧和思路就能轻松掌握。
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拿到财务报表,首先要从头到尾浏览一遍,凭第一感觉迅速发现哪些数据存在异常,作为直接参与经营管理、财务管理的经理人来说,迅速找到报表中的问题应该不是什么难事。那么,我们能从财务报表中发现什么问题呢?

有一类问题应该凭第一感觉就能发现,比如从利润表上发现净利润亏损、营业收入很少、投资收益很高或亏损很多、营业外支出金额很大等,资产负债表中应收账款、存货金额很大,应付账款、应付票据、短期借款等流动负债很多,现金流量表中净现金流量为负值、经营现金净流量为负值等。

第二类问题是需要计算才能发现的。计算的内容有两类,一是增减变动的计算。比如营业收入、营业成本、净利润与往年同期对比增减多少,增减的幅度有多大,这些计算不需要会计知识,只需用到加减乘除;二是比率计算,比如净资产收益率、销售净利率、资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、现金收入比等等,这些计算需要掌握一定的会计知识,需要准确掌握计算公式。

对于第一类问题,比较容易理解,即使是非财务专业的人员,只要看到报表中的数字和自己感觉到的不一样,也能迅速发现问题,比如一家企业正常的月收入应该在2000万元,结果利润表上只有200万元,那作为经理人看一眼都能感觉到不正常。但是对于第二类问题,尤其是财务比率的结果,很多人包括财务专业人士也常常没有感觉。比如毛利率、净资产收益率、资产负债率、流动比率等等这些比率值是多少才是正常的,多少又是不正常的。那么我们如何才能培养对各种财务比率的敏感性呢?我们认为可以通过以下几个方面来进行。

首先,要详细了解自己企业以往年度的历史数值,可以参考最近3~5年的数值,不但要看数据,而且也结合公司最近几年的经营形势来思考,比如毛利率在最近五年都在20%~30%之间,而今年的毛利率为28%,再考虑到最近几年竞争的激烈程度,能够达到28%已经是非常不错了。假如仅为10%,那就明显不正常了,可能就是个非常严重的问题了。
   
   其次,是要经常关注同类公司的财务数据,尤其是与本公司存在直接竞争关系的公司,比如康师傅方便面和统一方便面、可口可乐和百事可乐、华为手机和小米手机、格力和美的等等,所从事的业务越相似,公司规模、公司性质越接近,其数据的可比性越高。随着国内上市公司的增多,从上市公司公开的财务报告更容易查找相关财务数据,作为公司经理人,应该经常关注与本公司业务相似的一些上市公司的报表,以及相关的证券研究报告,看多了,分析多了,自然就培养出对各种财务数值的感觉了。



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发表于 2021-2-2 08:46:36 | 显示全部楼层
好的财务人员应当如此!
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