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[求助] 母子公司期末无债权债务抵消时合并层面的账务处理

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发表于 2021-1-15 00:11:31 | 显示全部楼层 |阅读模式
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19年年末,母公司对子公司A有应收账款原值500万,并计提了坏账25万。在2020年,母公司对子公司A的应收账款全额收回(即收回原值500万),截止2020年末母公司对子公司A的应收账款原值为零。在编制2020年母公司合并报表时,在合并报表层面对该事项要做两笔分录:
1、借:应收账款-坏账准备A   25万,贷:年初未分配利润   25万;
2、借:信用减值损失 25万 ,贷:应收账款-坏账准备A   25万。
问题: 1、在合并层面为什么还要做第1 笔分录?截止2020年末,母公司对子公司A 的应收账款已经变为零,合并层面已经不再抵消母子公司的应收应付了,根据第1笔分录,在合并层面又再冲减对子公司A的坏账25万,这么做的目的是为了什么?
问题2:如果2020年年末合并报表的期初数是数值化了的19年末审定数(假定19年末审定数等于2020年初数),那在2020年末合并报表做上述第1笔调整分录时,不是会导致2020年初未分配利润比19年年末审定的期末未分配利润多25万么?
发表于 2021-1-15 11:51:12 | 显示全部楼层
因为2020年的合并试算里的期初未分配利润一开始并不等于2019年合并的期末未分配利润,2020合并试算的期初未分配利润只是简单加总,输入调整分录1后,2020年期初未分配利润才等于2019年末期未分配利润,这样试算才不会报错;因为本期母公司全额收回了500万,母公司单体报表确认了25万的信用减值损失,所以合并报表要冲回,这样就有了调整2。

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