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看了版内有关外汇掉期分录的讨论后有疑问,感觉是损益算重了,还是我理解错了。
请问各位,下面事项分录问题
1、2020年3月,签订合约,约定企业收到1000万元人民币,支付银行100万欧元。实际发生本金交割。
2、约定2021年2月,企业支付1000万元人民币,收到100万欧元。实际发生资金交割。
假设:2020年3月记账汇率10, 2020年汇率为8,2021年2月记账汇率8,(万元)2021年12月31日2月远期汇率假设8
可以这样吗?2020年3月,借:银行存款-人民币 1000
贷:短期借款-人民币 1000
借:其他应收款 EUR100/1000
贷:银行存款--欧元 EUR100/1000
2020年底确认公允价值变动损益 ;以及确认其他应收款汇兑损益
借:公允价值变动损益 200
贷:衍生金融负债 200
借:财务费用-汇兑损益 200
借:其他应收款 200
2021年2月交割: 借:短期借款-人民币 1000
贷:银行存款-人民币 1000
借:银行存款--欧元 EUR100/800
贷 : 其他应收款- EUR100/800
借:衍生金融负债 200
贷:投资收益 200
借:投资收益 200
贷:公允价值变动损益 200
2020年底亏损400?算重了?
还是说这个合同的基础工具和衍生工具不满足拆分条件,要将其他应收款1000万也放到衍生工具科目?
另外如果有有利息的话,欧元固定1%利率, 人民币固定4%利率, 欧元利息也要按资产负债表日的远期汇率-基期汇率来算衍生工具 公允价值变动吧
请各位大虾指正!
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