中国会计视野论坛

 找回密码
 注册

QQ登录

只需一步,快速开始

微信登录

微信扫一扫,快速登录

查看: 1291|回复: 0

[求助] 对原版内外汇掉期分录的疑问。

[复制链接]
发表于 2021-1-9 23:30:22 | 显示全部楼层 |阅读模式
  2021翻开新篇章,5折考取CMA认证
CMA最新资讯号“CMA订阅号”上线
IMA-复旦大学校园管理会计案例大赛启动
CMA是您挖掘职业潜能的通关秘钥
 

视野思享会年费会员
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
与爱学习群体共同成长

 

欢迎订阅会计视野微信公众号
第一时间了解最新财会知识
碎片化学习新方法
200万读者追随的真爱选择。

看了版内有关外汇掉期分录的讨论后有疑问,感觉是损益算重了,还是我理解错了。
请问各位,下面事项分录问题
1、2020年3月,签订合约,约定企业收到1000万元人民币,支付银行100万欧元。实际发生本金交割。

2、约定2021年2月,企业支付1000万元人民币,收到100万欧元。实际发生资金交割。


假设:2020年3月记账汇率10, 2020年汇率为8,2021年2月记账汇率8,(万元)2021年12月31日2月远期汇率假设8

可以这样吗?2020年3月,借:银行存款-人民币  1000

                                                 贷:短期借款-人民币     1000
                                         借:其他应收款      EUR100/1000
                                                  贷:银行存款--欧元    EUR100/1000
   

2020年底确认公允价值变动损益  ;以及确认其他应收款汇兑损益
                                           借:公允价值变动损益    200
                                           贷:衍生金融负债   200

                                           借:财务费用-汇兑损益  200
                                            借:其他应收款            200

2021年2月交割:                 借:短期借款-人民币     1000
                                                  贷:银行存款-人民币   1000
                                           借:银行存款--欧元    EUR100/800
                                               贷 : 其他应收款-       EUR100/800      


                                                借:衍生金融负债      200
                                                    贷:投资收益             200
                                                借:投资收益                       200

                                                    贷:公允价值变动损益    200

2020年底亏损400?算重了?
还是说这个合同的基础工具和衍生工具不满足拆分条件,要将其他应收款1000万也放到衍生工具科目?

另外如果有有利息的话,欧元固定1%利率,  人民币固定4%利率,   欧元利息也要按资产负债表日的远期汇率-基期汇率来算衍生工具 公允价值变动吧                    


请各位大虾指正!
您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册

本版积分规则

手机版|中国会计视野论坛 ( 沪ICP备05013522号-2 )

GMT+8, 2021-3-3 10:19

Powered by Discuz! X3.4

© 2001-2017 Comsenz Inc.

快速回复 返回顶部 返回列表