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[讨论] 一项负债计入收入,收银收款即入账,金额重大且广泛

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发表于 2020-12-26 08:48:20 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 蝴蝶飞飞2021 于 2020-12-26 09:01 编辑

本人做内审,遇到一个问题:请各路大神发表意见
事件部分:收银收到客户缴纳押金,开具收据,收据开具之后4个月、10个月(跨年),在记账凭证上记账,将其确认为收入,金额重大且广泛。
背景资料:记账会计人员中级会计师,治理的财务总监中级会计师,财务总监自述“我99年在香港公司做总会计师,01年在美国公司做财务总监,期间经历过世界前三的得勤、毕马威、普华永道的审计”
                财务业务流程:收银收款开具收据----收银交款至出纳-----出纳记现金日记账---会计记账
我实施审计程序获取的审计证据及结论:确定款项在出纳手中,出纳延迟且跨年4个月、10个月计入现金日记账,会计人员对延迟4个月、10个月,未汇报给领导调查并将其押金确认为营业收入,金额重大且广泛,经审计后,财务总监认为:“收银开具收据即入账,不存在延迟入账,将其押金等一项负债计入收入是审计部门认为收入不入账是公司的一贯传统”
对于“收银开具收据即入账,不存在延迟入账,将其押金等一项负债计入收入是审计部门认为收入不入账是公司的一贯传统”,我考虑了以下事项:会计质量的可靠性,是否具备可审计性,管理人员是否存在“诚信”问题,并对财务总监、会计的专业胜任能力、诚信重新做了评估,认为不符合诚信,也不具备专业胜任能力。并将收银开具收据及入账这一观点作为一项严重的内控缺陷、出纳未将收到款项纳入公司资金监管(延迟后以现金形式入账)、会计包庇视为一项重大舞弊。对财务总监未意识到由此带来的财务风险及对20X6年度资产负债表、利润表、现金流量表带来的影响(具体金额省略)及包庇、扭曲事实、指鹿为马的做法给与了不具备胜任能力且诚信存在严重的缺陷。对20X6出具了否定意见加强调事项段的报告,并以书面形式针对存在严重的内控缺陷和治理层进行了沟通。
对于以上我获取的审计证据及得出的审计结论是否存在瑕疵以及还需做哪些工作?请大神们批评指正,我也好从中学习。对于财务总监的“收银开具收据即入账,不存在延迟入账,将其押金等一项负债计入收入是审计部门认为收入不入账是公司的一贯传统”的言论有和看法?
发表于 2020-12-28 11:58:11 | 显示全部楼层
不就是 把押金当做收入了,

有必要上岗上线??
发表于 2021-1-7 09:24:40 | 显示全部楼层
小职员2010 发表于 2020-12-28 11:58
不就是 把押金当做收入了,

有必要上岗上线??

押金可以做收入吗?
如果对方不要了,金额小,还好说。
如果量大,发生频繁,这个业务是不是也有一定的问题。
然后入账是入主营收入??
 楼主| 发表于 2021-1-9 15:17:12 | 显示全部楼层
小职员2010 发表于 2020-12-28 11:58
不就是 把押金当做收入了,

有必要上岗上线??

金额重大且广泛:发现的这两个凭证金额187万+,且属于系统性的偏差(所有的都是这样),就这一个凭证致使2016年度的货币资金短缺187万,负债金额少记187万,营业收入多记187万,再加上系统性偏差,一千多万,这还是小事,还是说,我说的金额重大且广泛定性的说不能说清楚。根据这个,你看资产负债表、利润表、现金流量表还能看吗?再说187万在外了4个月、10个月意味着什么?舞弊,加上这些,你觉得我还是上纲上线吗?
 楼主| 发表于 2021-1-9 15:19:04 | 显示全部楼层
htg007 发表于 2021-1-7 09:24
押金可以做收入吗?
如果对方不要了,金额小,还好说。
如果量大,发生频繁,这个业务是不是也有一定的 ...

金额重大且广泛:发现的这两个凭证金额187万+,且属于系统性的偏差(所有的都是这样),就这一两个凭证致使2016年度的货币资金短缺187万,负债金额少记187万,营业收入多记187万,再加上系统性偏差,一千多万,这还是小事,还是说,我说的金额重大且广泛定性的说不能说清楚。根据这个,你看资产负债表、利润表、现金流量表还能看吗?再说187万在外了4个月、10个月意味着什么?舞弊,加上这些,你觉得我还是上纲上线吗?
发表于 2021-1-11 07:55:16 | 显示全部楼层
{:lol:}{:lol:} 你没说清楚,这样确实 存在重大问题。
发表于 3 天前 | 显示全部楼层
挪用赚钱去了,工资才多少,这个都可以拿去干一票大的了
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