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[增值税] 赠品必须开票才不会视同销售吗

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发表于 2020-12-21 22:01:35 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 ttt520 于 2021-1-12 11:47 编辑

请问公司在买赠时,购入赠品金额小,没有入库,记销售费用,那么在送出时可以将赠品和商品开一张发票上吗?
如果能开好说,如果不能开,根据按照(国税发〔1993〕154号)和(国税函〔2010〕56号)规,是否就被视为增值税视同销售了?还是说实质是买赠,所以即使没有开一张发票,也不会被作为增值税视同销售?
 楼主| 发表于 2020-12-23 11:12:20 | 显示全部楼层
没有人知道吗?
发表于 2021-1-28 14:34:34 | 显示全部楼层
没有入库直接做费用,财务、审计界定为“以购带耗”,属于违规问题,是否入库是内控问题,但从税法角度,无论是否入库都是视同销售。
发表于 2021-2-1 09:23:05 | 显示全部楼层
正常的销售与赠品没有在一张发票上开具,并不必然会构成视同销售(按照17版收入准则的规定,这里的合同也是包括多项履约义务),当然您这边可以另外开具一张包括赠品的发票。如果赠品没有在发票上反映, 应对税务的检查可能会比较麻烦,增加一些不必要的工作量。
发表于 2021-2-2 09:21:18 | 显示全部楼层
这种情况,建议最好将赠品与商品在一张发票上开具。你这个赠品是附条件的,没有在发票上显示并不必然就认定为增值税上的视同销售
发表于 2021-2-2 12:45:01 | 显示全部楼层
没有开在一张票上,增值税上视同销售,所得税上直接进成本费用也可能不被认可
发表于 2021-2-3 10:49:31 | 显示全部楼层
1、税局关心的是是否视同销售计提销项税,开票与否次要;
2、从列入费用科目的会计处理,应理解为实际已赠送,即应同时计提销项税额。如不开票则列入未开票增值税收入纳税申报。
3、如客户要求赠品开票,也可开票。后期开票的,可通过负数未开票增值税收入纳税申报。
发表于 2021-2-4 10:13:37 | 显示全部楼层
买一赠一不属于视同销售,所以赠送的物品不需要缴纳增值税,也就不需要开票。但是你如何证明你是赠送的呢,可以在发票备注栏备注赠送物品的名称,规格型号,作为税务处理的依据。
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