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[增值税] 赠品必须开票才不会视同销售吗

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发表于 2020-12-21 22:01:35 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 ttt520 于 2021-1-12 11:47 编辑

请问公司在买赠时,购入赠品金额小,没有入库,记销售费用,那么在送出时可以将赠品和商品开一张发票上吗?
如果能开好说,如果不能开,根据按照(国税发〔1993〕154号)和(国税函〔2010〕56号)规,是否就被视为增值税视同销售了?还是说实质是买赠,所以即使没有开一张发票,也不会被作为增值税视同销售?
 楼主| 发表于 2020-12-23 11:12:20 | 显示全部楼层
没有人知道吗?
发表于 2021-1-28 14:34:34 | 显示全部楼层
没有入库直接做费用,财务、审计界定为“以购带耗”,属于违规问题,是否入库是内控问题,但从税法角度,无论是否入库都是视同销售。
发表于 2021-2-1 09:23:05 | 显示全部楼层
正常的销售与赠品没有在一张发票上开具,并不必然会构成视同销售(按照17版收入准则的规定,这里的合同也是包括多项履约义务),当然您这边可以另外开具一张包括赠品的发票。如果赠品没有在发票上反映, 应对税务的检查可能会比较麻烦,增加一些不必要的工作量。
发表于 2021-2-2 09:21:18 | 显示全部楼层
这种情况,建议最好将赠品与商品在一张发票上开具。你这个赠品是附条件的,没有在发票上显示并不必然就认定为增值税上的视同销售
发表于 2021-2-2 12:45:01 | 显示全部楼层
没有开在一张票上,增值税上视同销售,所得税上直接进成本费用也可能不被认可
发表于 2021-2-3 10:49:31 | 显示全部楼层
1、税局关心的是是否视同销售计提销项税,开票与否次要;
2、从列入费用科目的会计处理,应理解为实际已赠送,即应同时计提销项税额。如不开票则列入未开票增值税收入纳税申报。
3、如客户要求赠品开票,也可开票。后期开票的,可通过负数未开票增值税收入纳税申报。
发表于 2021-2-4 10:13:37 | 显示全部楼层
买一赠一不属于视同销售,所以赠送的物品不需要缴纳增值税,也就不需要开票。但是你如何证明你是赠送的呢,可以在发票备注栏备注赠送物品的名称,规格型号,作为税务处理的依据。
 楼主| 发表于 2021-3-16 10:31:59 | 显示全部楼层
KGD789 发表于 2021-2-2 09:21
这种情况,建议最好将赠品与商品在一张发票上开具。你这个赠品是附条件的,没有在发票上显示并不必然就认定 ...

谢谢,我知道最好是将它们开在一张发票上,只是想弄清楚,随商品赠送时,赠品与商品开同一张发票上是否是判定它不是增值税视同销售的必要条件?您的意思是它不是必要条件,只是税务检查时要解释说明其实质是附条件赠送的比较麻烦,对吗?
那么如果之前购入赠品时,由于价值不大,直接记销售费用了,在随商品送出时,能将它们开一张发票上吗?
 楼主| 发表于 2021-3-16 11:55:38 | 显示全部楼层
rggslj 发表于 2021-2-3 10:49
1、税局关心的是是否视同销售计提销项税,开票与否次要;
2、从列入费用科目的会计处理,应理解为实际已赠 ...

谢谢,我是看到国税发〔1993〕154号)和国税函〔2010〕56号上说随商品送出的赠品要和商品开在一张发票上,所以疑惑如果不开一张发票上,是否税局就认为是视同销售计提赠品的销项呢?
您的意思是之前购入赠品时直接费用化,没有入库,后期也可以和商品开一张发票上?那此时分录是红字借:销售费用    贷:应交税费---应交增值税(销项)吗?还是更正之前列入费用的会计处理,重新把赠品记入库存商品,结转到主营业务成本 ?
发表于 2021-3-17 20:43:49 | 显示全部楼层
正规做法,建议视同销售,如您所说,赠品金额较小。我在日常处理时,如果是大金额赠品,会与客户商议,希望开在发票上,客户实在不接受的,会视同销售。
购入时,我们也会要求对方必须开票,可以降低单价或者开折扣发票,都可以,但尽量不要赠我们零价格的货物
如果您是贸易公司,那您接的赠品,不建议开在发票上,那在税务系统比对时,会发现你没有购入,却有销售,反倒引起一系列调查解释,影响日常工作。所以建议视同销售。
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