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[增值税] 将一项销售行为进行拆分,拆分后的各项服务适用增值税税率不一致该如何申报

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发表于 2020-11-17 14:34:52 | 显示全部楼层 |阅读模式
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例如将一项物业服务在合同中拆分为设备维修与维护服务、办公楼清洁服务、办公楼安全保卫、公共秩序维护等多项服务或劳务,并且对每项服务、劳务都分配了对价,由于拆分出的都是服务或劳务,好像也不能套增值税混合销售的规定,但实际上又属于一项销售行为中的各项服务、劳务,这样在申报增值税和开具发票时要怎么操作呢?是合并作为物业服务处理还是按兼营根据拆分出的不同应税服务、劳务分别申报纳税。
发表于 2020-11-22 15:01:27 | 显示全部楼层
如果开票税率不同,就按不同的服务申报
发表于 2020-11-26 16:57:51 | 显示全部楼层
合同怎么签的就按合同来,合同分拆的不同应税服务、劳务开票以及申报
发表于 4 天前 | 显示全部楼层
第三条 纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。
分得清楚的是兼营行为,分别核算,分别开票
 楼主| 发表于 3 天前 | 显示全部楼层
z13916 发表于 2020-12-1 09:29
第三条 纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率 ...

但是如果合同是约定提供物业服务,但是在合同内容中罗列了具体的服务内容,那也要套兼营服务么?
实质上最后提供的还是物业服务,只是因为合同对服务内容的拆分详细程度而导致最终适用的应税行为不同,这样是不是不太对。
发表于 昨天 09:58 | 显示全部楼层
设备维修与维护服务 可能对应修理修配劳务(修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。)  纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为13%;
其他几项感觉都可以归入销售服务类,适用税率为6%;
如果真的列得很明细,可能会有点风险.
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