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[增值税] 商品期权的价差收益是否要交增值税

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发表于 2020-10-30 16:32:02 | 显示全部楼层 |阅读模式
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财税2016第36号 规定中提到:
4.金融商品转让。
金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

国税发〔1994〕244号 规定中提到:
    一、货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节。

想请教各位老师,商品期权产生的价差收益,是属于 金融商品 还是 货物期货的衍生? 需缴纳增值税还是不用,最好有文件或案例可以分享,谢谢了!
发表于 2020-11-3 10:57:23 | 显示全部楼层
能举个具体例子说一下嘛
发表于 2020-11-3 10:57:48 | 显示全部楼层
能举个具体例子说明一下具体的业务吗
发表于 2020-11-7 23:22:47 | 显示全部楼层
货物期货,只有实物交割才涉及增值税。
 楼主| 发表于 2020-11-19 15:10:07 | 显示全部楼层
举例:

A公司成立,有注册资本110万,开设证券和期货两个账户。

时间轴:
2020-01-01,收到注册资本110万人民币。
2020-01-02,开设证券和期货账户。
2020-01-03,买入,贵州茅台,股价1, 000元/股,500股,占用资金500, 000.00元 。
2020-01-04,期货开多单,买入铜2012合约(2020年12月到期),价格50, 000 元/吨,20手(5吨/手),占用保证金500, 000元。(50000*20*5*10%,10%未占用保证金比例)
2020-01-05,期权买入看涨期权,该期权的合约标的物为“阴极铜期货合约(5吨)”。期权规定,到2020/12/31,买入看涨期权的权利人,可以按50000元/吨的价格买入期货合约,该看涨期权的权利金为:10元/手,买入10,000手,占用资金100,000元。
。。。未进行任何交易
2020-12-20,市场报价:
          贵州茅台: 1,300元/股
          铜2012合约: 57000元/吨
          铜看涨期权: 15元/手
2020-12-21, 全部平仓,并计算收益(假设不考虑手续费等)
                股票收益:(1300-1000)*500 = 1,500,000
                期货收益: (57000-50000)*20*5 = 700,000
                期权收益: (15-10)*10000 = 50,000
2020年度增值税情况
                股票收益:1,500,000/1.06*6%
                期货收益: 不交增值税
                期权收益: 50000/1.06*6% (个人认为要缴纳)
提问:
1、        其实股票和期货均为投机收益,一个交增值税,另一个不交,我不纠结,但是说实话,没有理解法理;
2、        期权收益,是否要交增值税?

谢谢大家了!
 楼主| 发表于 2020-11-19 15:11:15 | 显示全部楼层
中国财务官王骏 发表于 2020-11-3 10:57
能举个具体例子说明一下具体的业务吗

你好,老师,已经回帖,添加案例,麻烦分享您的想法
 楼主| 发表于 2020-11-19 15:13:16 | 显示全部楼层
举例:

A公司成立,有注册资本110万,开设证券和期货两个账户。
时间轴:
2020-01-01, 收到注册资本110万人民币。
2020-01-02,开设证券和期货账户。
2020-01-03,买入,贵州茅台,股价1, 000元/股,500股,占用资金500, 000.00元 。
2020-01-04,期货开多单,买入铜2012合约(2020年12月到期),价格50, 000 元/吨,20手(5吨/手),占用保证金500, 000元。(50000*20*5*10%)
2020-01-05,期权买入看涨期权,该期权的合约标的物为“阴极铜期货合约(5吨)”。期权规定,到2020/12/31,买入看涨期权的权利人,可以按50000元/吨的价格买入期货合约,该看涨期权的权利金为:10元/手,买入10,000手,占用资金100,000元。
。。。未进行任何交易
2020-12-20,市场报价:
贵州茅台: 1,300元/股
铜2012合约: 57000元/吨
铜看涨期权: 15元/手
2020-12-21, 全部平仓,并计算收益(假设不考虑手续费等)
                股票收益:(1300-1000)*500 = 1,500,000
                期货收益: (57000-50000)*20*5 = 700,000
                期权收益: (15-10)*10000 = 50,000
2020年度增值税情况
                股票收益:1,500,000/1.06*6%
                期货收益: 不交增值税
                期权收益: 50000/1.06*6% (个人认为要缴纳)

提问:
1、        其实股票和期货均为投机收益,一个交增值税,另一个不交,我不纠结,但是说实话,没有理解法理;
2、        期权收益,是否要交增值税?

谢谢大家!
 楼主| 发表于 2020-11-24 08:55:17 | 显示全部楼层
有哪位老师熟悉这个快业务或可以从法理上解释的吗?谢谢啦先!
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