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[讨论] 【会说】 胡俊:中美内审实务的不同感受

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发表于 2020-8-27 19:23:18 | 显示全部楼层 |阅读模式
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笔者经历过中美不同企业集团内审对公司的内部审计,就如同中美不同的美食一样,中美的内审一样有不同的风味可以品评。
  
先来说一下美国内审的思路的审计重点,美国内审是从近期一个月以及会计年度结束到出具年度报表前,所有资金收付作为主线,通过金融重要性进行随机抽样开始审计的。重点其一、内部现金个人报销合规性。其二、供应商支付以及建立合规性。其三、客户收款以及发货的合规性。审计过程非常强势,基本上找出一笔会计收付款,都会要求马上提供支付水单、审批文件、发票合同、以及ERP系统记录,用于全流程的审计。并对照相应的制度的流程进行合规性的检查,发现资料不全或者合规性问题,会马上写邮件给予指出,并要求解释。从一例小细节可以看出内审的思路,对于报销中的中文单据上的文字中有一些不合规的描述,作为不懂中文的美国内审一样马上指出问题,并批上集团的老大,提出质问。
再说一下中国大集团内审经历,是基于已发现的问题进行跟进式的按制度的处理。基本基于有罪假设,要求被审计者担责。比如,当时就基于一个内部交联交易优化问题,要求公司财务提出整改,并开会讨论现有问题、提高措施,改进时间表。开会基本就是要求公司财务承认现有内控问题,以及跟进处理和处罚。基本上已经不看财务凭证,只是问责式的要求追究当事人的责任。个人的感觉中国式内审更加接近于纪检部门的追责和处理,已经脱离了财务内控的审计。
  
综合对比二者,个人认为美式内审与中式内审的不同点有三:
其一、美式内审重点在事前,中式内审重点在事后:
个人猜测可能与二国文化有关,美式内审基于形式重证据,中式内审基于查案出成果重结果。
其二、美式内审从资金收付入手从一点审全内控,中式内审从案件入手查责任人以及优化和改进。
其三、美式内审地位高独立性强,中式内审基于查案为主地位只在查案时较高。
  
总之,中美不同的内审实务应该是不同内审文化的体现,一样是经济发展水平以及企业现实业务需要的出发。




来源网址:http://shuo.news.esnai.com/article/202008/207822.shtml
发表于 2020-8-28 07:50:10 | 显示全部楼层
{:lol:}{:lol:}
美国 是sox审计

而你接触的中国式审计 可能是监察,而不是内审人员。
发表于 2020-8-28 07:50:24 | 显示全部楼层
是以举报为主的监察工作 。而不是内审。
发表于 2020-8-28 16:24:13 | 显示全部楼层
见识了,谢谢
发表于 2020-10-23 15:35:55 | 显示全部楼层
所以在中国做内审   容易心理阴暗 人格扭曲……
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