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[提问] 【7.15有奖话题】开具了发票竟然无需缴纳增值税?

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发表于 2020-7-15 14:09:08 | 显示全部楼层 |阅读模式
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好多会计人员错误的认为:


1、开具了发票,必须要缴纳增值税;

2、销售了货物,必须要开具发票;

3、没有取得发票,一定不得税前扣除;

4、发票是目前税前扣除唯一的凭证。


案例一 我是小规模纳税人,2020年第二季度开具了增值税普通发票20.2万元。


请问:是否需要缴纳增值税?


答复:免征增值税。


账务:


(1)收入的处理


借:银行存款20.2万元
贷:主营业务收入20万元
应交税费-应交增值税0.2万元


(2)减免的处理


借:应交税费-应交增值税0.2万元
贷:营业外收入0.2万元


参考:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,按季申报纳税的小规模纳税人,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。


案例二 我是餐饮酒店一般纳税人,2020年6月份开具了增值税普通发票106万元,税率为:免税。


请问:是否需要缴纳增值税?


答复:免征增值税。


账务:


收入的处理
借:银行存款106万元
贷:主营业务收入106万元


参考:《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)第五条:对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。


案例三 我是超市连锁一般纳税人,销售购物卡,2020年6月份开具了“预付卡”的增值税普通发票100万元,税率为:不征税。


请问:是否需要缴纳增值税?


答复:不征增值税。


账务:


借:银行存款100万元
贷:预收账款100万元


参考:根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第三条第(一)项规定,单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。


单用途卡,是指发卡企业按照国家有关规定发行的,仅限于在本企业、本企业所属集团或者同一品牌特许经营体系内兑付货物或者服务的预付凭证。


发卡企业,是指按照国家有关规定发行单用途卡的企业。售卡企业,是指集团发卡企业或者品牌发卡企业指定的,承担单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关业务的本集团或同一品牌特许经营体系内的企业。




你怎么看这个事情?
说说你的看法
工作中你是怎么做的?



发表于 2020-7-15 15:05:17 | 显示全部楼层
每天都要更新法規新政。
发表于 2020-7-16 08:30:05 | 显示全部楼层
学习税法不偷懒,能为企业减风险
发表于 2020-7-16 09:18:53 | 显示全部楼层
学习税法很重要
发表于 2020-7-16 09:18:56 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

没有太多的绝对。上述几个案例是利用了税收优惠政策。所以做财务要及时关注政策
发表于 2020-7-17 09:18:09 | 显示全部楼层
了解下税收优惠政策
发表于 2020-7-22 15:24:26 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

政策太复杂
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GMT+8, 2020-8-16 01:42

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