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[提问] 【6.15有奖话题】支付90万的认股选择权赎回款需要交什么税?怎么做账?

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发表于 2020-6-15 09:58:47 | 显示全部楼层 |阅读模式
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问题:今天收到老板拿一份2017年跟银行融资时签订的《认股选择权协议》和《关于同意认股选择权赎回的通知》,需要支付90万的认股选择权赎回款。


请教老师几个问题:1.请问认股选择权交什么税?税率多少?2.如何进行会计账务处理?谢谢老师

我自己的思考/想法:如对方是一般纳税人,是可以要求提供增值税专用发票再付款吗?跟银行借款签的认股权,是否记入财务费用?


老师答疑:提问者提供的信息比较有限。贵公司支付90万认股选择权赎回款是否属于返回银行以前支付的认股金额呢?若是返还认股金额,是无需交税,且银行只需针对该过程中提供服务收取增值税6%。贵公司返还以前的认股金额,应冲掉相应的挂账款项。支付银行服务费用,可入账财务费用,该块费用,需取得增值税发票。


追问:老师您好!不是认股金额。是银行提供借款的同时,让我们公司签订了《认股选择权协议》,协议里里的甲方是银行的关联企业。得到认股选择权是甲方或其关联企业提供融资服务(银行给予了1000万)的贷款,然后我公司给一个认股选择权。认股选择权在20170531-20200530之间有效,不论是我公司主动还是被动赎回这个认股选择权,都需每年支付30万。现在3年过去,甲方提供了《关于同意认股选择权赎回的通知》,要求我们支付3年*30=90万的认股权赎回款。请问:1.这笔费用是否财务费用?如不是,正胸膛的是什么费用?2017-2019年未记账的,现在要支付,如何做会计处理?


如对方是一般纳税人,是可以要求提供增值税专用发票再付款吗?跟银行借款签的认股权,是否记入财务费用?


答疑:贵公司此种认股选择权应该属于贷款服务,贷款服务的增值税进项税额不可抵扣,贷款服务费用可入账财务费用。贵公司应根据约定在2017年至2019年分别入账贷款服务费。若是2020年补入账2017年至2019年的费用,建议追溯以前年度损益调整。



对于这个实务问题
你怎么看?
你是怎做的账?
说说你的看法


发表于 2020-6-15 10:44:07 | 显示全部楼层
学习学习
发表于 2020-6-15 14:40:52 | 显示全部楼层
属于附条件的贷款,资金融出方获得购买你公司股票的权利?
如果到期未购买股票,而只是行使收取90万的资金的权利,
我觉得属于贷款附加的费用,归属于贷款服务费,计入财务费用,
支付方不涉及税金处理。
通过以前年度损益调整最好,如果直接计入当期费用,看审计能否通过吧。
发表于 2020-6-15 16:06:32 | 显示全部楼层
学习学习。
发表于 2020-6-15 16:37:48 | 显示全部楼层
感觉上好像是你赎回了,就得支付相应的赔偿给我,你不赎回我有股利的,真的像似赔款,营业外支出吧!
发表于 2020-6-16 08:39:22 | 显示全部楼层

学习学习
发表于 2020-6-16 09:43:24 | 显示全部楼层
其实,这属于贷款的额外支出
发表于 2020-6-16 09:53:08 | 显示全部楼层
学习学习
发表于 2020-6-16 16:41:17 | 显示全部楼层
实质上是你公司因获取银行贷款而给予银行的一种回报,银行变相地通过关联方为实现这个报酬。取得相应的发票计入“财务费用”是适当的。如果这个金额在你公司整体财务状况中不重大,直接记入当年费用即可。
发表于 2020-6-16 23:00:33 | 显示全部楼层

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如果银行履行认股选择权,且认股价格低于当前市价呢,怎么处理?
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