中国会计视野论坛

 找回密码
 注册

QQ登录

只需一步,快速开始

微信登录

微信扫一扫,快速登录

查看: 8920|回复: 8

关于发票,加强对业务部门培训才是王道

[复制链接]
发表于 2020-6-8 13:58:57 | 显示全部楼层 |阅读模式
  美国注册管理会计师认证(CMA®)
现报名CMA享受7折优惠。
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
CMA是您挖掘职业潜能的通关秘钥
 

视野思享会年费会员
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
与爱学习群体共同成长

 

欢迎订阅会计视野微信公众号
第一时间了解最新财会知识
碎片化学习新方法
200万读者追随的真爱选择。

做财务的老铁们,面对持续变化的税务政策,“金税三期”的泰山压顶,关于发票,查账必查票、查案必查票、查税必查票,有没有一种“拿着卖白菜的钱,操着卖白粉的心”的心酸。发票的重要性不言而喻,但是只有从业务前端进行规范才能杜绝潜在的风险。那财务老铁们要怎么规范呢?培训!培训!培训!今天研学哥整理了下面的培训要点模板,拿走拿走别客气。

财务部关于发票规范的培训宣贯
2017-2018年度国家税务总局针对发票管理发布了多项规定,为提高经营效率降低发票税务风险,现作以下发票新规定要点汇总,供各业务部门进行参考学习。
一、发票取得检查要点
1.收取的增值税发票抬头除了提供本公司全称,还需提供本公司“纳税人识别号”,缺少“纳税人识别号”的增值税发票不能接收;
2.未加盖发票专用章的发票不能接收,发票专用章需清晰可辨,发票专用章不能用财务章或公章代替;
3.需如实填写发票内容,如有签订合同,发票内容应与签订合同名称一致;
4.发票内容不能笼统开具“办公用品”或“食品”等名称,需明细到“笔”、“剪刀”、“食用油”等,如发票内容过多不能在发票详列,需索取开票系统打印的清单(不能用A4纸打印),且清单需加盖发票专用章;
5.不可接收第三方发票,如付款给A不能接收B开具的发票;与A签订购销合同,不能接收B开具的发票;
6.2018年起增值税发票推行分类编码简称(详见下文示例),取得增值税发票需检查增值税编码是否正确,增值税编码错误将导致不能抵扣需退回重开,编码检查方法可详见附件1编码分类;
7.取得发票需检查税率是否正确,常见行业增值税税率详见下文税率表;
8.定额发票印章需是“国家税务局”监制,“地方税务局”监制发票不可接收;
9.使用电子发票进行报销的,电子发票电子版需于报销日发送至财务部XX处进行归档;
10.不可购买发票进行报销,购买发票属于违法行为,发票取得需有真实的业务发生;
二、何时需要开增值税专用发票
增值税开票主体分为一般纳税人及小规模纳税人,一般纳税人可自行开具增值税专用发票,小规模纳税人一般不能自行开具专票,如需开具可要求其到税局代开。“营改增”后,大部分行业可以开具专票,由于增值税专用发票可以进行纳税抵扣,间接为公司创造效益,原则上应尽量取得增值税专用发票。
1.住宿费可开增值税专用发;
2.餐费不需开具增值税专用发票(餐费进项税不能抵扣);
3.小规模纳税人一般情况下不能自行开具增值税专用发票,如采购金额较大或长期进行合作,可要求其进行税局代开增值税专用发票;
三、示例讲解
示例1——常见行业税率
小规模纳税人增值税征收率一般情况下为3%,一般纳税人增值税税率随行业不同而有差异,以下为常见行业税率表:
                  1.jpg

    示例2
示例2针对上文“发票取得检查要点”第1点,缺少“纳税人识别号”的增值税发票不能接收,以下为缺少纳税人识别号的不完整发票:
                      2.jpg

    示例3
    示例3针对上文“发票取得检查要点”第6点,即增值税发票于2018年开始推行分类编码简称,如下图所示购买工作服发票,2018年以前开具内容为“工作服”,2018年起开具内容为“*服装*工作服”。同理,住宿发票以往开具内容为“住宿费”,2018年起修改为“*住宿服务*住宿费”;取得加油费发票,以往开具内容为“汽油”,2018年起修改为“*石油制品*汽油”。
            
   取得一张错误的分类编码,如住宿费,开具内容开为“*石油制品*住宿费”将不能进行入账及认证抵扣,需退回重开。分类编码开具是否正确,可参考附件1-《商品和服务税收分类编码简称》进行核对。
               
三、财务部审核要求
1.不符合以上规定的发票,财务部将给予退票处理;
2. 公司原则上不能存在“替票”现象,存在“替票(用其他发票进行报销)”报销的,需另附一份《替票说明》一同审批报销,说明格式自定,对于缺少《替票说明》的“替票报销”予以退单处理;
3. 日常报销需以真实的公司业务为基础,不得弄虚作假,对于发现弄虚作假,报销事项与业务事实不符的,将严格按照公司惩罚制度进行处理;
                                                                                                                                                           财务部
                                                                                                                                                   XX年XX月XX日
               

评分

2

查看全部评分

 楼主| 发表于 2020-6-8 15:15:14 | 显示全部楼层
关注细节,发挥财务的价值
发表于 2020-6-8 15:18:12 来自手机 | 显示全部楼层
感谢老铁的分享 ,受益匪浅!
发表于 2020-6-9 09:38:36 | 显示全部楼层
替票,一旦被税务局查获,将被定性接受虚开,其代价很大的
发表于 2020-6-9 15:03:12 | 显示全部楼层
其他同意,财务培训里面替票这个不合适吧,这不是虚开吗,财务责任得注意规避啊!
 楼主| 发表于 2020-6-9 19:48:05 | 显示全部楼层
zylcxq 发表于 2020-6-9 15:03
其他同意,财务培训里面替票这个不合适吧,这不是虚开吗,财务责任得注意规避啊!

实际工作中公司可能会存在没有发票替票的现象,理论上是不应该在公司内部通知中提出的,更合规的做法是一刀切不允许替票现象,欢迎指正互相学习{:handshake:}
发表于 2020-6-10 10:51:49 | 显示全部楼层
楼主,有关发票的很多规定和政策已经改了或者变化了,比如小规模基本可以自开专票了,一些特殊的规定没考虑进去,比如税务局给个人代开的专用发票就不需要加盖发票专用章,以上培训内容说的太粗略了
 楼主| 发表于 2020-6-10 13:51:02 | 显示全部楼层
13791666979 发表于 2020-6-10 10:51
楼主,有关发票的很多规定和政策已经改了或者变化了,比如小规模基本可以自开专票了,一些特殊的规定没考虑 ...

谢谢指正
发表于 2020-6-11 10:20:47 | 显示全部楼层
还可以更细致一些。比如拿一张专票和普票,直接画出1 2 3,指出哪些是必填项目,哪些是注意项目。比文字更直观
您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册

本版积分规则

手机版|中国会计视野论坛 ( 沪ICP备05013522号-2 )

GMT+8, 2020-7-6 18:00

Powered by Discuz! X3.4

© 2001-2017 Comsenz Inc.

快速回复 返回顶部 返回列表