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[经验] 银行函证全流程解析 前线经验总结

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发表于 2020-6-7 09:05:41 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 注会前线 于 2020-6-7 09:15 编辑

刚入职的审计小伙伴往往被分到货币资金科目,做货币资金就必然少不了银行函证。银行函证主要目的是什么?函证怎么抽样?流程怎么控制?回函不符的怎么处理?注会前线就这些问题给大家讲讲前线审计小伙伴们热乎乎的心得。











银行函证最全解析.pdf

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银行函证最全解析

评分

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发表于 2020-6-9 12:58:41 | 显示全部楼层
发表于 2020-6-9 13:08:21 | 显示全部楼层
年审发了一百五十多封银行询证函,从实务上,想指出几点:
1、《已开立银行结算账户清单》是不会显示外币账户与保证金账户的,需要去各个银行打印开户清单。
2、加盖公章的时候要注意不仅要首页盖章还应盖骑缝章(单位+事务所)
3、现场函证最好用手机拍照,(包括网点地址、以及工作人员工牌等)

(可能这是除了都曾在某华,离陈版主最近的距离了吧)
发表于 2020-6-10 15:16:45 | 显示全部楼层
现场函证时应该警惕企业提前备好资料,现场替换的情况。
通常项目组会安排神级小白在企业财务人员陪同下到银行办理函证、打印对账单、征信报告、开户清单等业务,有时候企业财务人员会以提高效率等理由建议分头办理业务,这种情况下是存在风险的,比如:审计在窗口等待函证结果,企业财务人员去打印银行对账单,打印出来之后偷偷替换伪造的对账单,建议大家加以警惕。
发表于 2020-6-16 16:46:27 | 显示全部楼层
{:biggrin:}
发表于 2020-6-18 13:21:21 | 显示全部楼层
感谢分享
发表于 2020-7-9 13:57:46 | 显示全部楼层
感谢分享
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