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关于这个例题,我计算的公式法投资收益和分录不一致请大神解答

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发表于 2020-4-28 08:20:27 | 显示全部楼层 |阅读模式
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file:///C:/Users/Lenovo/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image002.jpg2×14年  1月 1日甲公司以  2500万元银行存款和一批商品(公允价值2000万元,账面价值 1500万元)购入乙公司 60%股权,当日乙公司(不含递延所得税影响的)可辨认净资产公允价值为 8000万元,账面价值为 7600万元,乙公司主要报表数据项目如下:











上述固定资产为办公楼,当日剩余寿命为10年,合并双方均对此主张采用年限平均法计提折旧,无残值。上述存货 A在当年出售  40%,剩余部分在第二年(2×15年)出售完毕。

2×14年乙公司全年实现净利润 3000万元,乙公司当年提取盈余公积  200万元、向股东分配现金股利1000万元。乙公司因持有以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产上涨当年计入所有者权益400万元。2×14年   3月乙公司向甲公司出售存货B一批,成本  400万元,售价  520万元,甲公司买入存货 B后当年向第三方出售了1/3,剩余部分在第二年(2×15年)对外出售完毕。

甲公司当年净利润为 12 000万元,年末个别报表中所有者权益总额为  50 000万元。2×15年乙公司全年实现净利润 4000万元,乙公司当年提取盈余公积  300万元、向股东分配现金股利1200万元。乙公司当年因发行权益结算股份支付计入所有者权益 600万元。2×15年7月1日乙公司向甲公司出售专利一项,账面价值 500万元,售价  550万元,该专利无残值,寿命5年,采用直线法摊销。

甲公司当年净利润为 15 000万元,年末个别报表中所有者权益总额为  58 000万元。
假设甲、乙两公司在合并前无任何关联关系,编制 2×14年  1月 1日、2×14年年末以及 2×15年年末合并报表中的相关调整分录和抵销分录。计算  2×14年年末和 2×15年年末合并报表中的以下几项报表项目金额:归属于母公司股东权益合计、净利润、归属于母公司股东的净利润、少数股东损益。(假设该合并为免税合并)

甲公司于 2×16年1月1日以5400万元出售所持有的乙公司36%股权,剩余 24%股权使甲公司能够对乙公司产生重大影响。剩余 24%股权在当日的公允价值为3600万元。假设乙公司按照净利润的 10%提取盈余公积。


 楼主| 发表于 2020-4-28 08:22:51 | 显示全部楼层
file:///C:/Users/Lenovo/Desktop/1.jpg
 楼主| 发表于 2020-4-28 08:23:40 | 显示全部楼层
公允价值不等于账面价值的图片
1.jpg
 楼主| 发表于 2020-4-28 13:25:25 | 显示全部楼层
求求{:1_341:}{:1_341:}{:1_341:}
 楼主| 发表于 2020-4-28 15:12:07 | 显示全部楼层
我计算的结果是合并报表层面的投资收益=5400+3600-【7600+400-400*0.25+3000+4000-50*0.4*0.25-50*0.6*0.25-350/10*0.25-350/10*0.25-1000-1200+400+600】*0.6-100+(400+600)*0.6
假设其他综合收益可转损益
 楼主| 发表于 2020-4-30 10:01:31 | 显示全部楼层
有大神在吗
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