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[事务所] 企业很多拆解资金、买发票审计如何搞

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发表于 2020-4-22 09:33:47 | 显示全部楼层 |阅读模式
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往来里面,资金拆借、买发票入成本,,,小企业问题如何解决?
 楼主| 发表于 2020-5-14 10:06:46 | 显示全部楼层
是不是大家也是遇到了,,,没法处理?
 楼主| 发表于 2020-7-27 15:27:56 | 显示全部楼层
三个案例:取得的这份专票三流存在不一致,竟然也允许抵扣增值税!
案例一:建筑集团企业乙与某房地产开发企业甲签订了建筑施工合同,后建筑集团企业乙授权旗下的子公司丙进行施工建设,并且开具增值税专用发票给甲,款项也结算到丙公司对公账户。
截止目前,房地产开发企业甲已经取得了丙公司开具的增值税专用发票6亿元,税额5400万元。

问:三流中合同流跟发票流、资金流不一致,5400万元的增值税甲方能否允许抵扣?
答:可以抵扣。

参考:根据国家税务总局公告2017年第11号《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》:
 楼主| 发表于 2020-7-27 15:28:53 | 显示全部楼层
案例二:公司业务员出差取得一份开具给所在公司的住宿费的专用发票6360元,但是付款的时候是业务员来通过个人卡刷卡支付。

问:资金流跟发票流不一致了,能否抵扣增值税?
答:可以抵扣。
参考:《国家税务总局在2016年5月26日总局视频会政策问题解答(政策组发言材料)》

问:纳税人取得服务品名为住宿费的增值税专用发票,但住宿费是以个人账户支付的,这种情况能否允许抵扣进项税?是不是需要以单位对公账户转账付款才允许抵扣?
答:其实现行政策在住宿费的进项税抵扣方面,从未作出过类似的限制性规定,纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费,只要其购买的住宿服务符合现行规定,都可以抵扣进项税。而且,需要补充说明的是,不仅是住宿费,对纳税人购进的其他任何货物、服务,都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。
 楼主| 发表于 2020-7-27 15:29:10 | 显示全部楼层
案例三:某分公司购进一批商品,取得专用发票,由于分公司资金问题,由总公司来统一付款。

问:资金流跟发票流不一致了,能否抵扣增值税
答:可以抵扣。
参考一:《国家税务总局关于诺基亚公司实行统一结算方式增值税进项税额抵扣问题的批复》(国税函【2006】1211号)规定,对诺基亚各分公司购买货物从供应商取得的增值税专用发票,由总公司统一支付货款,造成购进货物的实际付款单位与发票上注明的购货单位名称不一致的,不属于《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)第一条第(三)款有关规定的情形,允许其抵扣增值税进项税额。

参考二:2016年12月27日《江西省国家税务局关于全面推开营改增试点政策问题解答二(综合管理类)》:
在确保业务真实的前提下,因行业或企业资金监管制度规定,发生“付款方与受
票方不一致”情形的,原则上可以抵扣,但需出具相关证明资料。

参考三:《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)第一条第(三)款规定,购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。
 楼主| 发表于 2020-7-30 08:40:50 | 显示全部楼层
红字发票太多,收入成负数了!如何申报?
 楼主| 发表于 2020-7-30 08:42:01 | 显示全部楼层
红字发票太多,收入成负数了!如何申报
[color=rgba(0, 0, 0, 0.85)]公司是小规模纳税人,2020年一季度开具普票35万元,二季度发生部分销货退回,开具红字普票冲销25万元,二季度另外开了正数普票5万元,无其他未开或代开专用发票收入。
[color=rgba(0, 0, 0, 0.85)]这么一来二季度实际应申报收入就是5-25=-20万,但是申报时不能为负数,比对不过,这有何解救呢?


 楼主| 发表于 2020-7-30 08:42:22 | 显示全部楼层
解法一:  带上打印填好的正确电子表格和税盘,到税局前台负数申报。
 楼主| 发表于 2020-7-30 08:42:41 | 显示全部楼层
解法二:  将销售额先冲减至0申报,剩余未抵减完的销售额,结转下期抵减,直至抵减完为止。
 楼主| 发表于 2020-8-11 07:49:32 | 显示全部楼层
《最高人民法院研究室<关于如何认定以“挂靠”有关公司名义实施经营活动并让有关公司为自己虚开增值税专用发票行为的性质>征求意见的复函》(法研〔2015〕58号)认为:“虚开增值税发票罪的危害实质在于通过虚开行为骗取抵扣税款,对于有实际交易存在的代开行为,如行为人主观上并无骗取抵扣税款的故意,客观上未造成国家增值税款损失的,不宜以虚开增值税专用发票罪论处。
发表于 2020-9-23 12:04:48 | 显示全部楼层
刘乃兴 发表于 2020-7-30 08:42
红字发票太多,收入成负数了!如何申报
公司是小规模纳税人,2020年一季度开具普票35万元,二季度发生部分 ...

现在有些地方是可以直接线上填报申报通过的,主表负数后,销项变成负数,期末留抵税额增加。
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