中国会计视野论坛

 找回密码
 注册

QQ登录

只需一步,快速开始

微信登录

微信扫一扫,快速登录

查看: 4960|回复: 10

三代手续费--个税手续费返还的申请、做账、申报

[复制链接]
发表于 2020-4-10 22:08:19 | 显示全部楼层 |阅读模式
  2021翻开新篇章,5折考取CMA认证
CMA最新资讯号“CMA订阅号”上线
IMA-复旦大学校园管理会计案例大赛启动
CMA是您挖掘职业潜能的通关秘钥
 

视野思享会年费会员
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
与爱学习群体共同成长

 

欢迎订阅会计视野微信公众号
第一时间了解最新财会知识
碎片化学习新方法
200万读者追随的真爱选择。

点击上方蓝字加关注!让知识富有温度!



前几天和同事讨论了个税手续费返还
从申请、做账,
到可能涉及到的个税、增值税、企业所得税
以及后续处理都说了一遍
可以说个税返还从生到死的一生都讨论了讨论
今天在这里分享一下
需要的考友可以仔细看看


01

什么是三代手续费?

个税手续费返还如何申请?



这两个问题之前文章写过,
不明白的,点击链接了解
三代手续费:企业可以免费取得的一份收入,只需你轻轻一点
这篇文章中的写的会计分录不是很完整
今天这篇文章会重新说一下
对了,
今年的个税手续费返还延期了,
截止到2020-05-31
没有申请的还有时间


02
个税手续费返还如何做账?


企业在收到个税手续费返还时,

真正的业务才刚刚开始

在收到时可能涉及到增值税,

给职工发放时可能涉及到个税,

后续结账时可能涉及到企业所得税



一般情况下,

代扣代缴个人所得税的手续费返还

应按照“商务辅助服务---经纪代理服务”缴纳增值税。

一般纳税人税率6%,小规模3%。

这里多说一句
“收到的手续费返还”是否要缴纳增值税,
各地对政策的理解不一,
建议和当地税局沟通一下。


一.先看企业收到个税手续费时涉及的事项



一般纳税人:

借:银行存款     10600

   贷:其他收益(或营业外收入)10000

        应交税费--应交增值税(销项税)600



小规模纳税人:  

借:银行存款     10600

   贷:其他收益(或营业外收入)10291.26

        应交税费--应交增值税(销项税)308.74



这里特别说一下:其他收益(或营业外收入)



好多人不知道在什么时候用 其他收益

什么时候用 营业外收入



这需要看你单位执行的什么会计准则

会计准则有:

小企业会计准则、企业会计准则(一般企业)、企业会计制度等



如果单位执行的是小企业会计准则,

你就用营业外收入

如果单位执行是 企业会计准则、还有就是执行了新金融、新收入、新租赁准则

那你就用 其他收益



有人问怎么看企业执行的什么会计准则

你就看你每次报税,报表的界面就可以







对于是否执行了新金融、新收入、新租赁准则

想搞明白看之前的文章,点击下面链接

这个月报表变了,新金融准则执行与否,怎么选?



2、增值税申报时



直接按无票收入,填到相应税率6%或3%表格即可

这里不再多说





03

企业用此款

奖励办税人员时怎么做账?



对于收到的三代返还手续费,
企业需要单独核算,
用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、
信息化建设、耗材、交通费等管理支出!


对于收到的个税返还手续费,

大多数企业直接用来奖励企业的报税人员了

下面看分录



1.企业用此款奖励办税人员时


借:管理费用
    贷:应付职工薪酬


借:应付职工薪酬
   贷:银行存款


注:如果是奖励给相应的办税人员的话,
是暂免征个税的,
如果是奖励给其他人员的,
是要并入工资缴纳个税的

2、个税申报时

对于奖励人员进行个税申报时,

免税的一般填写在

“免税收入”或“其他”两栏

见下图













04

个税返还手续费是否缴纳企业所得税?

是否可税前扣除?



对于企业取得的个税手续费返还收入,

应当计入收入总额,

缴纳企业所得税

同时,对于用于该项代扣代缴工作的支出,

也可以在企业所得税税前扣除。




例如

企业收到个税返还手续费10000元,

将其中的3000元奖励给会计人员,



企业取得个税返还手续费10000元,

应当全额计入企业所得税的收入总额,

同时支付给会计人员的3000元奖励费,

若符合合理的工资薪金规定的,

则可以作为工资薪金支出在企业所得税前依法扣除。



至此,个税返还手续费的前世今生说完。

记得,后下角给个好看

本文转自公众号:森森麻财税

评分

1

查看全部评分

发表于 2020-4-12 14:01:08 | 显示全部楼层
细致入微!不敢说小题大做!
 楼主| 发表于 2020-4-15 18:55:12 | 显示全部楼层
多谢支持
发表于 2020-8-27 15:41:30 | 显示全部楼层
学习了   谢谢
发表于 2020-8-28 11:15:44 | 显示全部楼层
总结的真细致,学习了
发表于 2020-9-7 19:37:12 | 显示全部楼层
谢谢分享
发表于 2021-3-31 16:18:15 | 显示全部楼层
发表于 2021-3-31 21:22:40 来自手机 | 显示全部楼层
讲的不错,应该很少有公司这样去做吧,我们公司收到直接做其他应付款了,这样的税收风险不知道会不会被查
发表于 6 天前 来自手机 | 显示全部楼层
看看。。。。。。
发表于 3 天前 | 显示全部楼层
学习了,谢谢
发表于 前天 11:42 | 显示全部楼层
好看。好。说的明白了。
您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册

本版积分规则

手机版|中国会计视野论坛 ( 沪ICP备05013522号-2 )

GMT+8, 2021-4-17 03:51

Powered by Discuz! X3.4

© 2001-2017 Comsenz Inc.

快速回复 返回顶部 返回列表