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[会计实务] 求助:关于享受2019年小微企业所得税优惠完成“将会计利润与所得税费用调整过程”

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发表于 2020-3-25 08:05:09 | 显示全部楼层 |阅读模式
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版主,您好。请教一个“将会计利润与所得税费用调整过程”的问题。被审计单位2019利润总额 1,717,028.74,纳税调整 -1,039,643.35(其中本年计提坏账损失191,732.25纳税调增),可享受2019年小微企业所得税优惠(20%税率)。上期递延所得税资产余额 918,613.39,本期递延所得税资产余额 966,546.45 ,本期递延所得税费用 -47,933.06 (按25%法定税率计算)。我在调整过程中会出现一个差额(等于本期计提坏账损失*5%= 9,586.61 ),请问这个差额应列入列入“将会计利润与所得税费用调整过程”中的哪一个项目?以负数列入"无须纳税的收入/收益"吗?
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