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[企业所得税] 固定资产使用年限会计估计变更涉及的以前所得税和未来所得税是否调整.... (审

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发表于 2020-3-21 23:41:57 | 显示全部楼层 |阅读模式
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公司2018年房屋原值3000万按30年计提的折旧100万(假设不考虑残值),2019年会计估计变更为按60年计提的折旧(3000-100)/59=49万,变更前后的30年60年都大于税法规定的20年,那么2018年已经申报的折旧100万需不需做更正申报调整应纳税所得额?2019年和以后每年申报的折旧49万应纳税所得额需不需要做调整?如果调整是怎么调整?如果2018年和2019年以后年度都不调整那么税法认定的计税基础是跟着会计估计变更一致吗,有没有相应的文件支持?
发表于 2020-3-22 22:42:37 来自手机 | 显示全部楼层
不需要调整0
发表于 2020-3-23 10:38:02 | 显示全部楼层
不需要调整。会计年限长于税法年限的按会计年限。但是税法的计税基础还是按照税法规定。
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