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经营能力评价审计

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发表于 2020-3-16 08:36:04 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 jcflower 于 2020-3-16 08:44 编辑

请郑版主批评指正,考虑的角度还有限,希望各位提出建议和意见,谢谢。

审计方案
审计项目名称:经营活动、经营能力评价

被审计单位:XXX公司
审计方式:就地审计
一、编制依据:根据XXX集团2020年度重点工作项目手册和审计工作计划,按照《内部审计准则》及集团相关审计制度要求,编制本方案。

二、审计目标:通过审计,对负责人及管理团队在经营活动和经营能力方面做出客观评价,促进其在管理和运营方面进一步提高管理效率、提升运营水平,促进公司盈利。


三、审计范围:2019年度的经营管理情况。

四、基本情况:被审计单位的基本情况(略)


五、审计内容和重点:

1.审计财务收支的真实性、合规性、合法性
审查财务收支是否符合财务管理制度的规定,重点审查是否存在不合理支出及违规支出情况。
2.报表审查
审查各项财务报表,通过查看资产状况、盈利情况、成本费用的增减情况,对比分析其资产保值增值及经营成果情况。

六、具体实施步骤:

1. 财务收支方面
1.1通过对被审计单位会计凭证进行审查的方法核实收入是否全部入账。从收入支出的会计凭证,核实收入支出的合规、合法、真实性。通过各月收入支出的对比,分析其规律是否合理性、是否符合经营实际情况。
1.2审查各项往来科目的资金收支,分析合理性、合规性。合同、协议、进度报告、结算报告、工程竣工验收单等支撑要件是否完备。
2.报表审查
2.1通过资产负债表审查资产变动情况,分析其资产购入、处置是否符合规定,有无相应审批手续,存货的增减是否符合经营需要,有无大量闲置的资产和存货等;应收款有无大量增加,是否及时回款等。
2.2利润表反映企业在一定会计期间的经营成果,通过审查利润表查看收入、成本费用各期是否匹配,盈亏情况是否合理。

、审计时间及人员分工安排:

1.审计时间安排
1.1审计调查阶段:2020年 月 日-2020年 月 日,向被审计单位了解基本情况并收集相关资料,进行审计方案编制。
1.2审计实施阶段:2020年 月 日-2020年 月 日,根据审计安排及分工内容进行审查核实,2020年月 日以前完成审计取证工作及工作底稿,并交审计组长汇总。
1.3审计报告阶段:现场审计结束后,审计主审根据审计工作底稿起草审计意见,在2020年月 日以前完成审计意见草拟工作并交审计组长。
2.人员分工

审计组组长:

审计组成员:
人员分工:
2.1 XXX全面负责组织协调审计工作,负责审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关。并负责编写审计方案,指导成员编写审计意见。负责审核审计结果报告。
2.2 XXX负责审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关及工作进度的掌控,并指导成员编写审计意见。审计实施阶段结束后负责草拟审计结果报告。
2.3 XXX负责审计证据、底稿、审计意见进行整理和质量把关,并编写审计意见。

审计方案审核人:
审计方案编制人:
编制日期:2020XX


发表于 2020-3-17 08:16:29 | 显示全部楼层
{:lol:} 没做过财务收支审计 ,但基本上,审计方案所涉及的要素都已经提到。
 楼主| 发表于 2020-3-17 08:39:40 | 显示全部楼层
小职员2010 发表于 2020-3-17 08:16
没做过财务收支审计 ,但基本上,审计方案所涉及的要素都已经提到。

谢谢版主
发表于 2020-3-25 09:30:23 | 显示全部楼层
改成 财务分析审计更贴切
 楼主| 发表于 2020-3-25 15:28:23 | 显示全部楼层
不百不度 发表于 2020-3-25 09:30
改成 财务分析审计更贴切

不,这个就是经营能力评价,客观的评价;

财务分析是财务部的事儿,审计一般不会参与对它的评价或审计。
发表于 2020-3-27 18:03:33 | 显示全部楼层
这是一个通过财务指标来衡量营运能力的案例,而且还是一个阉割了的分析
发表于 2020-4-7 15:17:23 | 显示全部楼层
经营能力是不是应该还要关注,对于公司下达的考核目标完成情况,而不是单纯的财务数据分析上。
 楼主| 发表于 2020-4-10 13:29:22 | 显示全部楼层
vicky719_琥珀 发表于 2020-4-7 15:17
经营能力是不是应该还要关注,对于公司下达的考核目标完成情况,而不是单纯的财务数据分析上。

理论上应该包括,但也要考虑管理层关注的侧重点。
发表于 2020-4-14 21:28:27 | 显示全部楼层
看审计的内容,这个其实就是财务收支审计,或者叫财务报表审计。
企业营运能力分析:是通过对反映企业资产营运效率与效益的指标进行计算与分析,评价企业的营运能力。
评价企业经营能力要综合以下因素进行分析:
1、经营班子管理能力(凝聚力、创造力、人员稳定率等)、员工满意度等;
2、企业基期和本期的净资产收益率、总资产周转率、产品毛利率等经济指标(杜邦分析法、平衡记分卡等);
3、关键是和企业前期比、同行比、同标杆企业比,通过比较就看的出企业经营的差距
4、有无核心竞争力:技术研发储备能力、独特的营销、产品的优势劣势
5、有无重大安全事故、产品质量缺陷、职工诉讼、客户投诉
 楼主| 发表于 2021-4-6 15:08:02 | 显示全部楼层
lsww 发表于 2020-4-14 21:28
看审计的内容,这个其实就是财务收支审计,或者叫财务报表审计。
企业营运能力分析:是通过对反映企业资产 ...

嗯,很好的建议,收下了
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