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[营业税改增值税专题] 淘宝客发票走向问题

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发表于 2020-3-11 18:07:29 | 显示全部楼层 |阅读模式
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先捋一捋关系,淘宝联盟、淘宝或天猫卖家、淘宝客(我公司)、我公司开发的APP平台用户,

我公司最近注册了淘宝客,并开发了一个APP要做淘宝客推广,运营模式就是向淘宝联盟支付平台使用费,向卖家收取推广佣金,但是我们也要向APP用户支付奖励金和推广佣金,我们会收到淘宝联盟开来的服务费发票作为成本,那么收入方面要怎么开发票,给用户支付的推广费和奖励金怎么代扣个税或收取发票?求高手解惑
发表于 2020-3-12 00:22:53 | 显示全部楼层
1、收入:向卖家开佣金劳务发票;
2、向APP用户支付奖励金和推广佣金其实质就是支付佣金,公司是个税(劳务)和增值税的代扣代缴义务人,当然增值税要看达到起征点(如为自然人),凭完税凭证和支付凭证做费用列支;
 楼主| 发表于 2020-3-12 09:54:56 | 显示全部楼层
内容补充:我公司开发了一个APP,类似于美丽说、骑士卡、芝麻优选这类的,主要是提供以返利、优惠券、奖励这些为主的,给淘宝和天猫商家推广带客,只要在公司的APP里面搜索的链接成交的,淘宝卖家就会给一定的推广费佣金,这部分是收入;
然后淘宝联盟给我们提供这个平台,要收平台服务费,并且会开发票,这部分是成本;
另外在APP里面购买商品的用户,会有奖励或者返利,这部分也是公司的成本,但是这部分成本针对的基本都是个人用户,对于用户来说就是收入,用户提现时公司需要代扣个税,不知道这个个税是代扣多少,怎么个扣法?
 楼主| 发表于 2020-3-12 15:31:21 | 显示全部楼层
疯青羊 发表于 2020-3-12 00:22
1、收入:向卖家开佣金劳务发票;
2、向APP用户支付奖励金和推广佣金其实质就是支付佣金,公司是个税(劳 ...

谢谢!
请问是按偶然所得,代扣20%,还是按劳务报酬所得,满800起征?
发表于 2020-3-13 23:42:42 | 显示全部楼层
墨儿687 发表于 2020-3-12 15:31
谢谢!
请问是按偶然所得,代扣20%,还是按劳务报酬所得,满800起征?

个人认为:对用户的奖励机制是你们公司在网站上公布出来、事先告知用户的,所以客户知道会有奖励和客户选择你们推送的链接之间是有因果关系的,而且是用户事先就知道的,所以其性质应该是佣金而不是偶然所得
发表于 2020-3-15 22:28:10 | 显示全部楼层
如果没有政府返点政策,税负过重实际上企业是无法维持的
 楼主| 发表于 2020-3-16 17:20:31 | 显示全部楼层
cler9001 发表于 2020-3-15 22:28
如果没有政府返点政策,税负过重实际上企业是无法维持的

请问政府对经营这块业务的企业有扶持政策吗?
我现在也不知道
 楼主| 发表于 2020-3-16 17:21:09 | 显示全部楼层
疯青羊 发表于 2020-3-13 23:42
个人认为:对用户的奖励机制是你们公司在网站上公布出来、事先告知用户的,所以客户知道会有奖励和客户选 ...

明白了,非常感谢!
发表于 2020-3-21 21:40:59 | 显示全部楼层
同意五楼意见,但对于如何界定应纳税所得项目有不同意见。
(一)公司向APP用户支付奖励金和推广佣金是偶然所得吗?
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条的规定:偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。在本贴所述业务中,APP用户支付奖励金和推广佣金显然并不属于“其他偶然性质的所得”。
(二)按照税法的规定,公司向APP用户支付奖励金和推广佣金的性质是“佣金”吗?
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定, 
下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
  (一)工资、薪金所得;
  (二)劳务报酬所得;
  (三)稿酬所得;
  (四)特许权使用费所得;
  (五)经营所得;
  (六)利息、股息、红利所得;
  (七)财产租赁所得;
  (八)财产转让所得;
  (九)偶然所得。
“佣金”并不在各项个人所得之列。
(三)《中华人民共和国个人所得税法》第二条所列的各项个人所得中,与本贴所述业务性质最为贴近的是”劳务报酬所得“,那么,本贴所述业务性质是否为”劳务报酬所得”呢?
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条的规定:劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
根据本贴对业务的描述,用户只是在APP里面购买商品,并未为公司提供“介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务”,而取得的所得,因此也难以将其性质认定为“劳务报酬所得”。
(四)应当如何准确界定本贴所述业务的性质?
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条的规定:个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由国务院税务主管部门确定。
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