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2019年12月征期热点(财产和行为税、所得税、货物和劳务税、个人所得税) 2020.1.14

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发表于 2020-2-13 14:44:00 | 显示全部楼层 |阅读模式
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2019年12月财产和行为税热点问题
发布时间:2020-01-14 14:33:00
来源:国家税务总局北京市税务局http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswjwz/sszc/rdwt/zqrd/zqsey/zqseycchxws/202001/t20200114_446033.html
1.请问企业每年缴纳车船税的征期是什么时候?在网上申报吗?
答:本市车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。申报纳税期限为每年度1月1日至12月31日。单位纳税人可在办理交强险的同时由保险机构代收代缴车船税,到主管税务机关申报缴纳车船税,或者通过北京市电子税务局进行申报。
2.除了保险公司代收,可以去税务机关缴纳私车车船税吗?能在网上进行申报吗?
答:可以自行申报缴纳车船税,个人及不需办理税务登记的单位到任一税务机关设置的个人机动车车船税征收场所申报缴纳车船税;已办理税务登记的单位到其登记地主管税务机关或北京市电子税务局申报缴纳车船税。个人暂不可以通过北京市电子税务局申报缴纳车船税。
2019年12月企业所得税热点问题
发布时间:2020-01-14 14:33:00
来源:国家税务总局北京市税务局 http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswjwz/sszc/rdwt/zqrd/zqsey/zqseyqysds/202001/t20200114_446032.html
1. 为员工报销的供暖费及物业费能否计入职工福利费税前扣除?
答:按照国税函〔2009〕3 号第三条第(二)项的规定,企业为职工住房所发放的各项补贴和非货币性福利属于职工福利费范围。企业发放的供暖费及物业费补贴属于为职工住房所发放的支出,可作为职工福利费支出,按照相关规定税前扣除。已实行货币化改革将供暖费及物业费作为工资薪金发放的,不得再通过报销的方式重复列支。
2.企业和员工之间达成协议,由企业承担员工工资的个税,该部分由企业负担的个人所得税企业是否可以扣除?
答:按照《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011 年第28 号)第四条的规定,“雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除。”
因此,企业承担员工工资的个税,通过“应付职工薪酬”科目核算的,属于工资薪金的一部分,可以从税前扣除;未通过“应付职工薪酬”科目核算,单独计入管理费的不得从税前扣除。
2019年12月征期货物和劳务税热点问题
发布时间:2020-01-14 14:31:00
来源:国家税务总局北京市税务局 http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswjwz/sszc/rdwt/zqrd/zqsey/zqseyhwhlws/202001/t20200114_446030.html
1. 一般纳税人企业开具形式发票,增值税申报时应当如何填写申报表?
答:填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》“未开票收入”的对应列次。
2.2019年已享受15%加计抵减政策的生活性服务业纳税人,2020年如继续享受该政策,是否需要重新提交《适用15%加计抵减政策的声明》?
答:2019年已经提交《适用15%加计抵减政策的声明》并享受15%加计抵减政策的纳税人,在2020年、2021年,是否继续适用,应分别根据其2019年、2020年销售额确定。如果仍然符合适用15%加计抵减政策条件的,需在当年首次适用政策时,再次提交《适用15%加计抵减政策的声明》;如果不再符合15%加计抵减政策条件但符合10%加计抵减政策条件,可在当年提交《适用加计抵减政策的声明》,并适用10%加计抵减政策。
3. 税款所属期(消费税)回退需要满足哪些条件?
答:一、系统获取到的当期申报结果为“未申报”;二、回退功能在征期内有效。
4.增值税发票综合服务平台中有了“发票不抵扣勾选”的模块,是否可以直接进行不抵扣勾选?在申报纳税时是否还需要采集此部分不抵扣的进项税额?
答:在增值税发票综合服务平台中选择了“发票不抵扣勾选”后在申报纳税时不需要采集此部分不抵扣的进项税额。需要注意的是,如在“发票不抵扣勾选”模块进行了不抵扣勾选,则该发票在以后属期也不能再进行抵扣。
5.征期内申报未缴款是否能在作废(解锁)当期增值税纳税申报表后撤销签名,再撤销勾选?
答:可以在征期内申报未缴款并作废(解锁)当期增值税纳税申报表后撤销签名,再撤销勾选。
2019年12月征期个人所得税热点问题
发布时间:2020-01-14 14:32:00
来源:国家税务总局北京市税务局 http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswjwz/sszc/rdwt/zqrd/zqsey/zqgrsds/202001/t20200114_446044.html
1.今年有符合条件的专项附加扣除但未填报,该怎么办?
答:如果您2019年有符合条件的专项附加扣除但未在领取工资薪金时享受,您需要先填报专项附加扣除相关信息,并在单位发放最后一个月工资前报送至扣缴义务人,才能在今年剩余月份补充享受2019年的专项附加扣除。如果时间上来不及,您也可在2020年3月1日至6月30日办理综合所得汇算清缴时自行申报享受。

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