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[综合] 境外公司在境外为境内公司提供研发劳务的税务处理

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发表于 7 天前 | 显示全部楼层 |阅读模式
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      境外公司在境外为境内公司提供研发劳务,该境外公司为非居民企业,全所得为非境内所得,境内公司不需要为其代扣代缴流转税及附加和所得税。
       依据:中华人民共和国企业所得税法
       第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
  非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
      中华人民共和国企业所得税法实施条例
第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:
  (一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;
  (二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;
  (三)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;
  (四)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;
  (五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;
  (六)其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。
      中华人民共和国增值税暂行条例
第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。
      
 楼主| 发表于 6 天前 | 显示全部楼层
在实务中,会有什么故事呢?期待您的精彩。
 楼主| 发表于 6 天前 | 显示全部楼层
实务中有怎样的故事呢?期待您的精彩。
发表于 5 天前 | 显示全部楼层
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