中国会计视野论坛

 找回密码
 注册

QQ登录

只需一步,快速开始

微信登录

微信扫一扫,快速登录

查看: 1251|回复: 4

[企业所得税] “以前年度损益调整”科目

[复制链接]
发表于 2020-1-13 09:54:34 | 显示全部楼层 |阅读模式
  美国注册管理会计师认证(CMA®)
现报名CMA享受7折优惠。
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
CMA是您挖掘职业潜能的通关秘钥
 

视野思享会年费会员
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
与爱学习群体共同成长

 

欢迎订阅会计视野微信公众号
第一时间了解最新财会知识
碎片化学习新方法
200万读者追随的真爱选择。

本帖最后由 chenyfly 于 2020-1-13 09:55 编辑

2019年11月发现2018年少做一笔收入A:
进行如下账务处理:

转收入:
借:预收账款 A
贷:以前年度损益调整 A/1.17
        增值税-销项  17%

转成本:
借:以前年度损益调整  B
     贷:库存商品 B

我的问题是:
2019年企业所得税汇算时,这个“以前年度损益调整”是不是需要调整?

即:以前年度损益调整 A 收入 调增

以前年度损益调整B 成本 调减
发表于 2020-1-15 19:59:23 | 显示全部楼层
要作纳税调整的
发表于 2020-1-17 11:23:53 | 显示全部楼层
2019年度不需要调整,应该对2018年度企业所得税进行更正重新申报,否则可能有税务风险
发表于 2020-1-17 14:47:15 | 显示全部楼层
学习了。
发表于 2020-1-18 12:17:25 | 显示全部楼层
不需要账务调整,直接在表上体现。
您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册

本版积分规则

手机版|中国会计视野论坛 ( 沪ICP备05013522号-2 )

GMT+8, 2020-6-3 14:07

Powered by Discuz! X3.4

© 2001-2017 Comsenz Inc.

快速回复 返回顶部 返回列表