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[企业所得税] 母公司支付临时借用子公司员工薪酬能否税前扣除?

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发表于 2020-1-9 09:37:29 | 显示全部楼层 |阅读模式
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母公司临时借用子公司1名员工(劳动关系和社保在子公司)5个月,母公司承担该员工薪酬。由子公司出具薪酬结算数据,母公司支付给子公司。请问:母公司支付承担该员工薪酬能否按工资薪金所得税前扣除?支付时是否需要子公司开具发票?谢谢!
发表于 2020-1-10 14:40:15 | 显示全部楼层
凭造表发放的工资表税前扣除,不需要发票。
发表于 2020-1-14 12:04:57 | 显示全部楼层
好像只有个别地区税务局明确可以所得税前扣除。建议母子公司之间签订服务协议子公司开具发票给母公司结算,母公司据实税前扣除。
发表于 2020-1-14 22:45:20 | 显示全部楼层
青岛和浙江税务局都表示可以的
实质重于形式,应该是没什么问题的
发表于 2020-1-15 16:06:50 | 显示全部楼层
母子公司签订服务协议,由子公司开发票给母公司。
发表于 2020-1-16 08:54:05 | 显示全部楼层
kevinlinlin 发表于 2020-1-15 16:06
母子公司签订服务协议,由子公司开发票给母公司。

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