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[增值税] 增值税问题

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发表于 2020-1-6 12:01:38 | 显示全部楼层 |阅读模式
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     我司是非标设备制造企业,17年与客户签订合同后预收了部分货款并开具了发票。19年7月因客户原因,合同取消设备不再交付。双方约定预收部分货

款不退还,已开发票不在开具红字发票。

     问题:1.此种处理方法是否可认为之前开票无真实交易背景了,存在虚开增值税发票的风险;2.因不满足收入确认条件,导致会计收入和增值税申报表

填报收入存在差异,是否合理。
发表于 2020-1-7 16:40:00 | 显示全部楼层
属于虚开增值税发票,且不应该确认收入。应该开具红字发票,将不退还的款项确认为营业外收入。
------------------------------------------------------
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号,2014年12月27日)

第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
发表于 2020-1-8 22:59:36 | 显示全部楼层
发票应该做红字,购买方支付的费用属于违约金,因未发生增值税业务行为,所以凭合同和支付凭证就可以税前扣除
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