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财会22号文实物处理

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发表于 2020-1-3 15:59:16 | 显示全部楼层 |阅读模式
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陈版,企业在实物中按照财会22号文执行的多么,对满足收入确认条件但没开票的和预收款开票但不满足收入确认条件的,都如何账务处理,以及报税如何处理
发表于 2020-1-6 16:48:31 | 显示全部楼层
1.实务中就是按照文件规定来做的,再加上增值税期末账务处理就完美了。增值税期末账务处理参考如下文章:
案例分析:增值税期末账务处理,90%的财务人员都犯了这个错误
https://bbs.esnai.com/thread-5394203-1-1.html

2.收入确认看准则,纳税申报看是否满足税法规定的纳税义务时间。严格讲,应该在确认收入时开具发票;如果未达到收入确认条件提前开具发票的,增值税纳税义务为开票的当天。(1)《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号,
2014年12月27日

第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

(2)《中华人民共和国增值税暂行条例》(2017年11月19日修订)
第十九条 增值税纳税义务发生时间:
  (一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

 楼主| 发表于 2020-1-7 15:11:06 | 显示全部楼层
tianping820808 发表于 2020-1-6 16:48
1.实务中就是按照文件规定来做的,再加上增值税期末账务处理就完美了。增值税期末账务处理参考如下文章:
...

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