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[提问] 【01.03有奖话题】2019年已去,2020年来了!跨年发票如何正确处理?

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发表于 2020-1-3 10:25:51 | 显示全部楼层 |阅读模式
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给大家分享个案列:

(1)2019年的一张费用发票比如2000元的咨询费,去年忘记报销,去年也未计提,2020年想报销,应编制会计分录如下:


借:以前年度损益调整    2000元
      贷:库存现金    2000元


计算多交的企业所得税:
借:应交税费-应交所得税  500元
      贷:以前年度损益调整    500元


结转:
借:利润分配-未分配利润  1500元
      贷:以前年度损益调整    1500元


解析:跨年发票入账金额较大时不应计入当期损益,应通过“以前年度损益调整”科目处理。


(2)属于上一年度的业务,但是收到对方开出的发票却是次年的


对于此类发票,补追是一个办法,但是太麻烦,根据34号文可做出下面处理:


将相关款项在2019年发生时直接计入相关费用,如果在次年即2020年5月31日前收到发票,可直接在2019年企业所得税汇算清缴时予以扣除。


若在2020年5月31前仍未收到发票,如果按照国家税务总局28号公告也没法在规定时间补换的话,只能进行纳税调整然后等收到发票时再补追。


当然,一个有经验的财务人是不会允许发票延期半年才收回的,双方在开展合作时应约定好发票开出时间,将财务风险降至最低,如果实在是碰到无良商家,那也只能自认倒霉了。




对于跨年发票,
你是怎么处理的?
说说你的看法!

发表于 2020-1-3 10:28:52 | 显示全部楼层
有经验的财务人是不会允许发票延期半年才收回的
发表于 2020-1-3 10:30:57 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

学习学习学习
发表于 2020-1-3 10:32:05 | 显示全部楼层
学习了
发表于 2020-1-3 11:39:06 | 显示全部楼层
学习了。
发表于 2020-1-3 13:31:26 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

学习了。
发表于 2020-1-3 13:33:04 | 显示全部楼层
一个有经验的财务人是不会允许发票延期半年才收回的,双方在开展合作时应约定好发票开出时间,将财务风险降至最低,如果实在是碰到无良商家,那也只能自认倒霉了。


发表于 2020-1-3 13:33:45 | 显示全部楼层
如果按照国家税务总局28号公告也没法在规定时间补换的话,只能进行纳税调整然后等收到发票时再补追。
发表于 2020-1-3 13:34:00 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币


学习了。

学习了。

学习了。
发表于 2020-1-3 14:37:51 | 显示全部楼层
“以前年度损益调整”对应的企业所得税,申报时有些麻烦
发表于 2020-1-3 14:51:24 | 显示全部楼层
所有的政策,促使纳税人及时取票,减少对方延迟的机会
发表于 2020-1-3 15:06:09 | 显示全部楼层
双方在开展合作时应约定好发票开出时间,将财务风险降至最低
发表于 2020-1-3 20:08:36 | 显示全部楼层
学习了,“有经验的财务人是不会允许发票延期半年才收回的”
发表于 2020-1-3 20:45:55 | 显示全部楼层
一个有经验的财务人是不会允许发票延期半年才收回的,双方在开展合作时应约定好发票开出时间,将财务风险降至最低,如果实在是碰到无良商家,那也只能自认倒霉了。
发表于 2020-1-3 21:00:04 | 显示全部楼层

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学习了
发表于 2020-1-4 08:07:27 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

的确不错
发表于 2020-1-4 11:11:28 | 显示全部楼层
学习了
发表于 2020-1-4 11:27:27 | 显示全部楼层
学习了。费用发票,我们每年年底会提前通知好,让每个同事知道这个重要性。
发表于 2020-1-4 11:56:10 | 显示全部楼层
发表于 2020-1-4 12:30:25 | 显示全部楼层

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