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[会计实务] 需不需要设置两套账

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发表于 2019-12-31 12:20:05 | 显示全部楼层 |阅读模式
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上ERP系统之后,当期收入如果按系统当月出库来核算确认收入和成本,而税务的申报需要根据开票来确认收入和成本,这不就要设置两套账才可以吗?因为当月出库的不一定当月就开具发票呀。我公司也不存在什么私户和不会隐藏收入,进来出去都通过公账发票这些。主要考虑设置两套账是会计处理和税务处理方面的不一致而设置的。请问大家认为这样有必要设置两套账吗?不设置的话报税很麻烦呀,像增值税就是根据发票来申报,没有开票的收入虽然报表里面可以填写未开票收入,但是到以后开的时候又要调整报表,这样不是每个月都要调了吗?而且容易出现比对不通过的问题。而且没有两套账的话企业所得税申报到汇算清缴又要调整。请指教一下我要怎么处理呢?

发表于 2020-1-3 14:32:18 | 显示全部楼层
主贴说的问题不是一般理解的“两套账”的问题,个人理解主要是是否需要编制备查表等文件的问题。ERP系统应该是根据公司业务情况来设置的,收入成本按准则来确认,不应该出现“系统当月出库来核算确认收入和成本”的情况,建议考虑优化业务流程并完善系统设置,我们用的用友NC系统并不会出现这种情况。至于是否需要制作未开票收入备查表,视开票延迟时间、未开票业务量和频次等情况具体确定。
发表于 2020-1-4 11:12:00 | 显示全部楼层
赞同2楼的说法,ERP要根据企业的情况和会计准则的要求做调整,出库时如果按照规定还不够确认收入,应该作发出商品单独处理并显示,这样和库存能够衔接,,已经发出商品符合收入确认的条件就从发出商品转成本。没有必要做2套账。至于会计和税务的收入差异,这个一般就是申报的时候进行调整,如企业先开票这种情况。
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