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[求助] 请教陈老师, 可转让大额存单和不可转让大额存单的会计核算分别是怎么样

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发表于 2019-12-18 22:52:51 | 显示全部楼层 |阅读模式
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陈老师。如果a企业购买不可转让大额存单三年期,会计核算还是根据期限,是否可以提前赎回,管理者持有意图进行会计分类吗。如果是可转让的大额存单该如何核算呢,收益计入哪里
发表于 2019-12-19 10:35:44 | 显示全部楼层
不可转让存单就只能持有到期,属于摊余成本计量的金额资产;
如果可转让,可根据管理层持有意图放入摊余成本计量(持有到期),或者公允价值计量且其变动计入当期损益(打算转让),或者公允价值计量且其变动计入其他综合收益(双重目的)
由于存单比较多是到期才发放收益,对于摊余成本核算属于每期计提投资收益;对于FVTPL通过公允价值也是计入到了投资收益(不是按期计提);对于FVOCI在宣告收益时计入投资收益。

点评

基本可以这样理解,但对FVOCI也是要期末计提利息收入的。但计提的尚未到付息期的利息,建议列报为其他流动资产,到宣告付息日才转入应收利息。  发表于 2019-12-19 17:58

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发表于 2020-12-23 22:19:31 | 显示全部楼层
本帖最后由 lu321 于 2020-12-24 17:26 编辑

@chenyiwei 如果按上述回答,与《瑞华研究2010~2019汇编》之“问题4-1-44(大额存单的核算)”存在差异?
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